2×20年7月1日，甲公司開始研發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)，截至2×20年12月31日，研發(fā)活動尚未完成，共發(fā)生費(fèi)用化支出200萬元，資本化支出100萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定可據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，還可以按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。甲公司企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)資料，判斷甲公司2×20年12月31日內(nèi)部研發(fā)的無形資產(chǎn)是否產(chǎn)生暫時(shí)性差異，并說明理由。

答： 根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司2×20年12月31日內(nèi)部研發(fā)的無形資產(chǎn)尚未形成，因此不會產(chǎn)生暫時(shí)性差異。根據(jù)規(guī)定，未形成無形資產(chǎn)的研究開發(fā)費(fèi)用可以按照75%的比例加計(jì)扣除，而形成無形資產(chǎn)的，則是按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。由此可見，甲公司2×20年12月31日內(nèi)部研發(fā)的無形資產(chǎn)尚未形成，因此不會產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

資料四：2022年企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出100萬元，其中資本化支出為60萬元，于本年7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，未發(fā)生其他費(fèi)用，當(dāng)年攤銷10萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。這個(gè)五行資產(chǎn)的賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)怎么算呢加計(jì)扣除

答： 本期賬面計(jì)提的攤銷費(fèi)用為6萬，本期加計(jì)扣除額為6×75%=4.5萬，納稅調(diào)減4.5萬，實(shí)際稅前扣除金額合計(jì)為10.5萬。

我是一名會計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

1..企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按研究開發(fā)費(fèi)用的（)加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。答案和解析謝謝A.150%B.100%C.75%D.20%

答： 答案：C.75% 解析：2018年1月1日起，研發(fā)費(fèi)用按照《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照75%的比例加計(jì)扣除，形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)成本的175%攤銷。 拓展：技術(shù)研發(fā)費(fèi)用抵扣還有一種形式，即減稅等政策，“可以在分期抵扣時(shí)，抵扣的稅金額不計(jì)入營業(yè)外支出，也不計(jì)入所得稅費(fèi)用，從而減少企業(yè)的稅負(fù)”。 另外，研發(fā)費(fèi)用也可以通過津貼的形式給予企業(yè)，目的是為了激勵企業(yè)大力開展新技術(shù)、新工藝的研究，保持企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的穩(wěn)定和持續(xù)性發(fā)展。