2022年初,宏達公司“遞延所得稅資產”賬戶的余額為零。2022年發生的會計處理與稅收處理存在差異的交易或事項如下：(1)宏達公司2021年12月25日取得并立即提供給行政管理部門使用的一項固定資產,本年會計計提折舊費40萬元,稅法規定稅前扣除的折舊費為20萬元;(2)本年計提的產品售后保修費用為140萬元;(3)本年國債的利息收入為80萬元;(4)本年計提的壞賬準備為120萬元。則宏達公司2022年應確認的“遞延所得稅資產”為()萬元。

答： 宏達公司2022年應確認的“遞延所得稅資產”為196萬元。根據《會計準則》規定，每年確認的遞延所得稅資產是根據當年收入所產生的稅額來確定的。因此，宏達公司2022年的“遞延所得稅資產”，應根據當年的收入，確定當年產生的稅額，以確定其應確認的“遞延所得稅資產”。 當年收入明細如下：固定資產折舊費40萬元，稅前扣除20萬元；計提產品售后保修費用140萬元；國債利息收入80萬元；壞賬準備120萬元。 按照上述收入明細，可知，宏達公司2022年的當年收入總額為380萬元，其中，稅前扣除項目20萬元，稅后收入為360萬元，應納稅所得額為360萬元，根據企業所得稅法的規定，宏達公司2022年應納稅額為30%*360萬=108萬元，故宏達公司2022年應確認的“遞延所得稅資產”為196萬元（108萬-（-20萬））。

甲公司適用的所得稅稅率為25%。2022年度實現利潤總額為2000萬元，2023年度實現利潤總額為2400萬元，其中：（1）2021年年初取得一項管理用固定資產，該項固定資產取得時的成本為1000萬元，會計上采用的折舊方法是直線法，折舊年限為10年，預計凈殘值為0，稅法規定的折舊方法和預計凈殘值與會計規定相同，但折舊年限為8年（2）2022年年初持有一項交易性金融資產，初始入賬價值為1000萬，2022年末公允價值為1200萬，2023年末公允價值為1100萬.（3）2022年國債利息收入300萬元；2023年國債利息收入100萬元（4）2022年計提壞賬準備500萬元；2023年收回壞賬200萬元甲公司2022年年初遞延所得稅負債余額為0萬元，遞延所得稅資產年初余額為100萬元。要求：1、論述資產負債表債務法下所得稅會計核算一般程序。2、計算2022年遞延所得稅、應交所得稅，并寫出相關分錄。3、計算2023年遞延所得稅、應交所得稅，并寫出相關分錄。

答： 你好，同學，這個題目有點復雜，老師寫完發你

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某公司2019年度利潤總額1500萬元，該公司適用的所得稅稅率為25％。遞延所得稅資產的期初余額25萬元，遞延所得稅負債期初余額50萬元。本年度發生的交易和事項中，會計處理與稅收處理存在以下5項差異：（1）本年度1月份開始計提折舊的一項固定資產，成本為600萬元，使用年限為5年，凈殘值為0。會計上按雙倍余額遞減法計提折舊，不符合固定資產折舊的稅收優惠條件。稅法規定的使用年限及凈殘值與會計相同。（2）期末對持有的存貨計提了50萬元的存貨跌價準備，未經核定。（3）取得作為交易性金融資產核算的股票投資成本為500萬元，12月31日公允價值為800萬元。（4）向關聯企業捐贈現金100萬元。（5）違反有關規定應支付罰款50萬元。

答： 你好， 應納企業所得稅=（1500%2B600*2/5-600/5%2B50-300%2B100%2B50）*25%=380 借：所得稅費用 412.5 借：遞延所得稅資產 42.5 （50*25%%2B（600*2/5-600/5）*25%） 貸：應交稅費-應交企業所得稅 380 貸：遞延所得稅負債 75 （300*25%）