(一)某百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅額6.4萬(wàn)元(2)向一般納稅人銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款130萬(wàn)元。(3)向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款23200元。(4)柜臺(tái)零售貨物金額243600元。(零售金額為價(jià)稅合計(jì))(5)“三八”節(jié)，以庫(kù)存商品不含稅價(jià)值30000元為女職工發(fā)福利。(6)月末盤(pán)虧存貨賬面成本15000元。經(jīng)查是因?yàn)楣芾聿簧票槐I。要求:計(jì)算該百貨商場(chǎng)3月份應(yīng)納增值稅稅額。(增值稅稅率13%)

答： 答：該百貨商場(chǎng)3月份應(yīng)納增值稅稅額可按如下方式計(jì)算：(1)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅額6.4萬(wàn)元，應(yīng)納稅額為6.4萬(wàn) ×13%=832元；(2)向一般納稅人銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款130萬(wàn)元，應(yīng)納稅額為130萬(wàn)×13%=16900元；(3)向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款23200元，免稅，不用繳稅；(4)柜臺(tái)零售貨物金額243600元，應(yīng)納稅額為243600元×13%=31768元；(5)“三八”節(jié)，以庫(kù)存商品不含稅價(jià)值30000元為女職工發(fā)福利，免稅，不用繳稅；(6)月末盤(pán)虧存貨賬面成本15000元，減免稅額為15000元×13%=1950元。因此，該百貨商場(chǎng)3月份應(yīng)納增值稅稅額總計(jì)為：832+16900+31768-1950=48650元。 拓展知識(shí)：增值稅是一種消費(fèi)稅，它以企業(yè)的營(yíng)收作為征稅依據(jù)，以較寬的稅收基礎(chǔ)，較高的稅率收取的一種稅收，是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有重要意義的一種稅種。

某貨商場(chǎng)為増值稅一般納稅人，2020月發(fā)生增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1）購(gòu)進(jìn)貨物取得増值稅專(zhuān)用發(fā)票注明増值稅額6.4萬(wàn)元(2）向一般納稅人銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具増值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款130萬(wàn)元。(3）向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款23200元。(4）柜臺(tái)零售貨物金額243600元。（零售金額為價(jià)稅合計(jì)）(5)“三八”節(jié)，以庫(kù)存商品不含稅價(jià)值30000元為女職工發(fā)福利。(6）月末盤(pán)虧存貨賬面成本15000元。經(jīng)查是因?yàn)楣芾聿?被盜。要求：計(jì)算該百貨商場(chǎng)3月份應(yīng)納増值稅稅額。

答： 同學(xué)你好 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1300000*13%加23200/(1加13%)*13%加243600/(1加13%)*13%加30000*13% 進(jìn)項(xiàng)稅額=64000減15000*13% 應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額；

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

.某購(gòu)物中心為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%，5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額。(1)批發(fā)銷(xiāo)售貨物，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元；(2)向消費(fèi)者零售貨物，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為56.5萬(wàn)元；（3)向企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為600萬(wàn)元，增值稅稅額78萬(wàn)元；(4)沒(méi)收包裝物押金4.52萬(wàn)元；(5)將上年購(gòu)進(jìn)的5萬(wàn)元貨物用于職工福利，購(gòu)進(jìn)貨物專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為0.65萬(wàn)元。

答： 可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是78-0.65=77.35 當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算是 1000*0.13+56.5/1.13*0.13+4.52/1.13*0.13=137.02 應(yīng)交增值稅是137.05-77.35=59.7