2021年甲公司發生了2000萬元的廣告費支出，已經作為銷售費用計入當期損益，甲公司2021年實現銷售收入10000萬元。計算甲公司廣告費的賬面價值，計稅基礎和暫時性差異。

答： 賬面價值= 2000萬/10000萬 * 100%=20%。 計稅基礎= 2000萬/10000萬 * 10000萬 = 2000萬。 暫時性差異=100%-20% = 80%

M公司2×19年發生了廣告費支出2 000萬元，發生時已作為銷售費用計入當期損益，稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前扣除。M公司2×19年實現銷售收入10 000萬元。M公司2×19年因該事項確認的暫時性差異為（　）。A.應納稅暫時性差異750萬元B.可抵扣暫時性差異500萬元C.應納稅暫時性差異500萬元D.可抵扣暫時性差異750萬元

答： 您好,該廣告費用支出按照會計準則規定在發生時已計入當期損益，不體現為資產負債表中的資產。如果將其視為企業的一項資產，其賬面價值為0；按照稅法規定，應根據當期甲公司銷售收入的15%計算，當期可予稅前扣除1 500萬元（10 000×15%），當期未予稅前扣除的500萬元可以向以后納稅年度結轉扣除，其計稅基礎為500萬元；該項資產的賬面價值0小于其計稅基礎500萬元形成可抵扣暫時性差異500萬元，因此選項B正確

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

12.A公司2×17年發生了1200萬元廣告費，已用銀行存款支付，發生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前抵扣。A公司2×17年實現銷售收入6000萬元。A公司2×17年廣告費支出的計稅基礎為（　　）萬元。A.300　　　　　　　 B.1200　　　　　　　C.900　　　　　　　 |老師答案師什么解析下

答： 您好 允許扣除金額=6000*0.15=900 計稅基礎是稅法允許扣除的金額