甲公司2×19年實現營業收入1000萬元，利潤總額為400萬元，當年廣告費用實際發生額200萬元，稅法規定每年廣告費用的應稅支出不得超過當年營業收入的15%，甲公司采用資產負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，當年行政性罰款支出為10萬元，當年購入的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產公允價值上升了10萬元，假定不考慮其他因素，則甲公司2×19年應確認的所得稅費用為（　　）萬元。A102.5B100C115D112.5

答： ①甲公司2×19年應納稅所得額=400%2B10%2B（200-1000×15%）-10=450（萬元）；②應交所得稅=450×25%=112.5（萬元）；③確認遞延所得稅資產=（200-1000×15%）×25%-0=12.5（萬元）；④確認遞延所得稅負債=10×25%-0=2.5萬元；⑤所得稅費用=112.5-12.5%2B2.5=102.5（萬元）。

問題1 借：營業收入1600貸：營業成本1300 存貨300借：遞延所得稅資產75（我知道這是300*0.25，可是這又是遞延所得稅資產又是所得稅資產 為啥）貸：所得稅資產75問題2借：應收賬款80貸：信用減值損失80借：所得稅費用20（我知道是80*0.25，可是這又是啥 又是所得稅費用又是遞延所得稅資產 跟上面不一樣）貸：遞延所得稅資產20什么情況想用遞延所得稅資產 什么情況用所得稅資產 什么情況用所得稅負債 什么情況用遞延所得稅負債 所得稅費用我知道

答： 您好，1的300是存貨合并報表賬面價值小于計稅基礎，形成暫時性差異。2的80是應收賬款合并報表賬面價值小于計稅基礎，形成暫時性差異。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

所得稅費用包括當期所得稅費用，和遞延所得稅費用遞延所得稅費用包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債但是遞延所得稅資產和負債也可以影響所有者權益里的留存收益對嘛？

答： 是的，影響所有者權益里的留存收益。