1.A公司2020年實現利潤總額180萬元，當年支付罰款20萬元；確認持有國債的利息收入為36萬元；當年內部研究開發(fā)支出100萬元（屬于費用化支出），按照稅法規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除。A公司2020年適用稅率33%，2021年適用稅率15%。要求：計算2020年應稅利潤及應交所得稅。

答： 2020年A公司的應稅利潤=180萬元-20萬元-36萬元+100萬元*50%=174萬元。應交所得稅=174萬元*33%-速算扣除數=53.42萬元。 稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除。這是一種減稅政策，因為研發(fā)費用中包含了投入研發(fā)的費用，減輕企業(yè)的稅負，可以促進企業(yè)研發(fā)投入，提高企業(yè)的技術水平，投資社會的研發(fā)和發(fā)展。 例如，A公司2020年實際支付的研發(fā)費用為100萬元，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研發(fā)費用的50%加計扣除，即可以扣除50萬元的研發(fā)費用，從而減少了應納稅額53.42萬元的稅收。

2.A公司2020年實現利潤總額360萬元。當年支付罰款20萬元：確認持有國傳的利息收入為36萬元；當年內部研究開發(fā)支出100萬元（屬于費用化支出），按照稅法理定企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品，新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形責產計入當期播益的，在按照規(guī)定抱實扣除的基破上按照研究開發(fā)費用的502加計扣除。 A 公司2020年適用稅率32,2021年遠用稅率15%。要求：計算2020年應稅利潤及應交所得稅。

答： 您好 題干里面有數字不清楚? ??，在按照規(guī)定抱實扣除的基破上按照研究開發(fā)費用的502加計扣除? ?這里是50%嗎 公司適用稅率是多少

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲公司有關資料如下： （1）2021年當期發(fā)生研發(fā)支出1 000萬元，其中應予資本化形成無形資產的為600萬元。2021年7月1日達到預定可使用狀態(tài)，預計使用年限為10年（與稅法規(guī)定相同），采用直線法攤銷（與稅法規(guī)定相同）。稅法規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的175%攤銷。 （2）甲公司2021年因債務擔保于當期確認了100萬元的預計負債。稅法規(guī)定，因債務擔保發(fā)生的支出不得稅前列支。 （3）本年實現稅前利潤為1 000萬元。 根據上述資料，不考慮

答： 同學，你好，這個題應該選擇AD，無形資產賬面價值＝600－600/10÷2＝570（萬元），無形資產計稅基礎＝600×175％－600×175%/10÷2＝997.5（萬元），資產賬面價值570萬元小于資產計稅基礎997.5萬元，產生可抵扣暫時性差異427.5萬元，研發(fā)支出形成的無形資產雖然產生可抵扣暫時性差異，但是不確認遞延所得稅資產，因此選項A正確，選項B錯誤；