小規(guī)模增值稅減免稅屬于營業(yè)外收入哪一個二級

小寶老師

職稱：中級會計師,初級會計師

2023-03-13 15:31

好，二級科目可以是，營業(yè)外收入——增值稅減免

sun 追問

2023-03-13 15:31

大項所得稅匯算中的

小寶老師解答

2023-03-13 15:36

小規(guī)模納稅人增值稅減免在匯算清繳時，應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報表（簡易稅額結(jié)構(gòu)）（表格一）》的最后一欄。具體來說，按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》實施細則第37條規(guī)定，小規(guī)模納稅人（收入低于50萬元的企業(yè)）按照5%稅率征收增值稅，其減免額在匯算清繳時應(yīng)當填寫在《增值稅納稅申報表（簡易稅額結(jié)構(gòu)）（表格一）》的最后一欄，也就是第9行“減免稅額”之后的空格內(nèi)，填寫減免額度之和。此外，《增值稅納稅申報表（月旬季報）（表格二）》或《增值稅納稅申報表（年報）（表格三）》中，因小規(guī)模納稅人減免增值稅而產(chǎn)生的增值稅差額在小規(guī)模納稅人減免增值稅額一欄填寫。拓展知識：小規(guī)模納稅人增值稅減免額，按照財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于調(diào)整小規(guī)模納稅人增值稅附加減免政策的通知》，自2020年1月起實行財務(wù)費用：比例為3%，上限50000元/月；購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)：比例為50%，有效期一年。