某企業(yè)簽訂進(jìn)料加工進(jìn)出口合同，當(dāng)月將完工產(chǎn)品出口，F(xiàn)OB價(jià)折合人民幣100萬元。該企業(yè)征稅率13%，退稅率9%，則當(dāng)期不得免征和抵扣稅額和當(dāng)期應(yīng)退稅額？

答： 你需要先算出當(dāng)期應(yīng)納稅額。可以根據(jù)13%的稅率，計(jì)算應(yīng)納稅額，即：100萬元*13%=13萬元。然后，可以根據(jù)9%的退稅率，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額：100萬元*9%=9萬元。因此，當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=應(yīng)納稅額-應(yīng)退稅額=13萬元-9萬元=4萬元。

星光公司是有進(jìn)出口自營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2022年12月自營出口貨物一批，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%，本月出口貨物銷售額折合人民幣600萬元，內(nèi)銷貨物不含稅價(jià)格200萬元，當(dāng)月進(jìn)料加工免稅料件的金額為180萬元。則“免，抵，退”稅不得免征和抵扣稅額的抵減額為多少萬元12.67.2248

答： 星光公司自營出口的貨物，當(dāng)月的有效稅額為12.67萬元（= 出口銷售額600萬元 *13% 出口征稅率- 內(nèi)銷貨物200萬元*13% 出口征稅率- 進(jìn)料加工180萬元*13% 出口征稅率）。根據(jù)國家的稅收相關(guān)規(guī)定，星光公司可以從中央政府和當(dāng)?shù)卣幭硎芡硕愓撸驹驴梢垣@得出口退稅9600元（= 12.67萬元 *9% 退稅率）。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅率為10%。2020年3月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款26萬元，貨已入庫。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬元。上期期末留抵稅額3萬元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額100萬元，銷項(xiàng)稅額13萬元。本月出口貨物銷售折合人民幣200萬元。　　要求：計(jì)算該企業(yè)本期免、抵、退稅額，應(yīng)退稅額，免、抵稅額。

答： 同學(xué)您好！答案如下: （1）當(dāng)期免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額＝(200－100)×（13%－10%）＝3（萬元） （2）應(yīng)納增值稅額＝100×13%－（26－3）－3＝－13（萬元）＝T （3）出口貨物免、抵、退稅額＝(200－100)×10%＝10（萬元）=M （4）因?yàn)镸﹤︱T︱，則退M=10萬元 期末留抵稅額=︱T︱－M＝13－10＝3（萬元）