A公司2×20年1月1日購(gòu)入價(jià)值90萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)一項(xiàng)，預(yù)計(jì)使用年限不可預(yù)測(cè)，預(yù)計(jì)無(wú)殘值。計(jì)稅時(shí)采用直線法按照10年計(jì)提攤銷，無(wú)殘值。2×20年年末對(duì)此無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提減值6萬(wàn)元，2×21年年末測(cè)試無(wú)減值。2×21年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2×21年頒布的企業(yè)所得稅法，A公司從2×22年起適用的所得稅稅率為25%。2×21年12月31日確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為（）。

答： 學(xué)員：A公司2×20年1月1日購(gòu)入價(jià)值90萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)一項(xiàng)，預(yù)計(jì)使用年限不可預(yù)測(cè)，預(yù)計(jì)無(wú)殘值，采用直線法按照10年計(jì)提攤銷，2×20年年末對(duì)此無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提減值6萬(wàn)元，2×21年年末測(cè)試無(wú)減值。2×21年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2×21年頒布的企業(yè)所得稅法，A公司從2×22年起適用的所得稅稅率為25%，根據(jù)遞延所得稅會(huì)計(jì)方法的規(guī)定，A公司2×21年12月31日確認(rèn)的遞延稅負(fù)債金額=90萬(wàn)元-6萬(wàn)元×33%-25%+6萬(wàn)元×25%-33%=76.2萬(wàn)元，故2×21年12月31日確認(rèn)的遞延稅負(fù)債金額為76.2萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：遞延稅負(fù)債是指企業(yè)預(yù)提的所得稅，應(yīng)在未來(lái)某一時(shí)期內(nèi)支付的稅款。它也可以用來(lái)指企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中由于計(jì)量原則所形成的稅額差異，而需要未來(lái)在所得稅項(xiàng)目上發(fā)生變動(dòng)的情況所形成的差額。

A公司2×20年12月31日購(gòu)入價(jià)值20萬(wàn)元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限5年，無(wú)殘值。采用直線法計(jì)提折舊，計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2×22年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2×22年頒布的企業(yè)所得稅法，A公司從2×23年起適用的所得稅稅率為25%。2×22年12月31日的遞延所得稅負(fù)債余額為（　）萬(wàn)元。

答： 您好，稍等，解答過(guò)程中

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

2×20年12月31日購(gòu)入價(jià)值20萬(wàn)元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限5年，無(wú)殘值。采用直線法計(jì)提折舊，計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2×22年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2×22年頒布的企業(yè)所得稅法，A公司從2×23年起適用的所得稅稅率為25%。

答： 同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇C，2×22年末設(shè)備的賬面價(jià)值＝20－20/5×2＝12（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝20－20×2/5－（20－20×2/5）×2/5＝7.2（萬(wàn)元），2×22年末遞延所得稅負(fù)債余額＝（12－7.2）×25%＝1.2（萬(wàn)元）