6.2019年某企業(yè)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。假定同年其在A.B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，所得分別為30萬(wàn)元、40萬(wàn)元，適用稅率分別為24%、25%。要求:(1)計(jì)算某企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;(3分(2)計(jì)算A國(guó)抵免限額，補(bǔ)繳稅款金額;(3分)(3)計(jì)算B國(guó)抵免限額，補(bǔ)繳稅款金額;(3分)(4)該企業(yè)匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。(1分)

答： (1)某企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=800萬(wàn)元×25%=200萬(wàn)元。 (2)A國(guó)抵免限額=30萬(wàn)元×24%=7.2萬(wàn)元；補(bǔ)繳稅款金額=200萬(wàn)元-7.2萬(wàn)元=192.8萬(wàn)元。 (3)B國(guó)抵免限額=40萬(wàn)元×25%=10萬(wàn)元；補(bǔ)繳稅款金額=192.8萬(wàn)元-10萬(wàn)元=182.8萬(wàn)元。 (4)該企業(yè)匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=800萬(wàn)元×25%-7.2萬(wàn)元-10萬(wàn)元=182.8萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅是指?jìng)€(gè)人和企業(yè)從收入中所扣除的增值稅、營(yíng)業(yè)稅和收入稅的總稱。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是可以適當(dāng)減輕稅負(fù)的，可以幫助企業(yè)減少相應(yīng)的稅收，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

"我國(guó)境內(nèi)某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在A國(guó)設(shè)立一分公司（以下稱境外分公司），2019年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額14.29萬(wàn)元，境外分公司稅后所得10萬(wàn)元，已在該國(guó)繳納企業(yè)所得稅4.29萬(wàn)元。2020年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元，境外分公司稅后所得14萬(wàn)元，已在該國(guó)繳納企業(yè)所得稅6萬(wàn)元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率30%。要求： （1）計(jì)算2019年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得抵免限額。（2）計(jì)算2020年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得的抵免限額。（3）計(jì)算2

答： （1）根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第50 條之規(guī)定，企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額和境外分公司稅后所得可以抵免。其中，境內(nèi)企業(yè)可以在境外分公司的稅后所得中抵免20%的金額，即4萬(wàn)元；另外，境外分公司稅后所得還可以抵免境內(nèi)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，但不得超過(guò)5萬(wàn)元。 （2）2019年度，境外分公司的稅后所得為10萬(wàn)元，抵免限額為4萬(wàn)元+5萬(wàn)元=9萬(wàn)元。 （3）2020年度，境外分公司的稅后所得為14萬(wàn)元，抵免限額為4萬(wàn)元+5萬(wàn)元=9萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：如果境內(nèi)企業(yè)稅后所得不足以抵免境外分公司的稅后所得，則境內(nèi)企業(yè)可以向其他企業(yè)申請(qǐng)稅后所得抵免。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

某企業(yè)2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%;在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%。假設(shè)該企業(yè)在A、B兩國(guó)所得按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額和按A、B兩國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額一致， 兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在A. B兩國(guó)分別繳納了10萬(wàn)元和9萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。按照分國(guó)不分項(xiàng)法和不分國(guó)不分項(xiàng)法分別計(jì)算應(yīng)交多少企業(yè)所得稅?

答： 你好，按照分國(guó)不分項(xiàng)法計(jì)算應(yīng)交多少企業(yè)所得稅＝（100+50+30）*25%＝45 在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，可以扣除的＝45*50/180＝12.5 兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在A. B兩國(guó)分別繳納了10萬(wàn)元和9萬(wàn)元的企業(yè)所得稅，在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)可以實(shí)際扣除10 在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，可以扣除的＝45*30/180＝7.5，9大于7.5，可以扣除7.5 按照分國(guó)不分項(xiàng)法計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅＝45-10-7.5＝27.5 兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在A. B兩國(guó)分別繳納了10萬(wàn)元和9萬(wàn)元的企業(yè)所得稅， 可以扣除＝45*80/180＝20，計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅＝45-20＝25，比是在面少繳2.5