老師您好，這道題自產的電腦無償贈送員工要增值稅視同銷售，會計分錄已經確認成本、收入，所以申報企業所得稅不用在納稅調整了。外購的手機無償贈送員工增值稅不視同銷售要做進項稅額轉出，企業所得稅要視同銷售，申報企業所得稅時要納稅調整

答： 你好你說的是正確的這里

企業所得稅匯算清繳之后，更改上一年的增值稅納稅申報表，上一年的增值稅進項稅額轉出部分，企業所得稅匯算清繳的報表不是也需要調整嗎？增值稅進項稅額轉出不是原路返回，影響上期的成本及損益嗎？

答： 你哈，學員，可以不用，直接在本年損益即可的

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

老師你好；我是一般納稅人成品油企業（加油站）2015年有張進項專票稅局做了失控發票處理，進項稅額轉出繳納了增值稅，不含稅金額轉出繳納了企業所得稅，還有附加稅。我的記賬憑證如下；幫我看看對不對1.借；以前年度損益調整貸；應交增值稅-應交稅金-進項稅額轉出借；應交增值稅-應交稅金-進項稅額轉出貸；銀行存款2.借；以前年度損益調整貸；付稅款-應交稅費-附加稅借；付稅款-應交稅費-附加稅貸；銀行存款3.借；以前年度損益調整貸；應交稅費-企業所得稅-2015年借；應交稅費-企業所得稅-2015年貸；銀行存款4.借；滯納金-營業外支出貸；銀行存款

答： 你好！ 是的，你的理解很對，分錄是對的。