阿寶 追問

2023-05-05 17:42

不去備案不能做研發費用加計扣除對面，還是說不備案合同就沒有效率？是去稅務局備案嗎？
這類委托開發只能用到80%計入研發費用總額，加計也是只能加計這個80%對嗎？

meizi老師 解答

2023-05-05 17:44

你好；   比如說
1、自主、委托、合作研究開發項目計劃書，技術領域需根據《國家重點支持的高新技術領域》劃分至3級明細；
2、企業有關部門（企業總經辦或董事會）關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；


3、自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單；

4、屬于委托、合作開發的應提供經科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發項目的合同，委托開發項目，應提供受托方出具逇該研發項目費用支出明細情況；

5、從事研發活動的人員（包括外聘人員）和用于研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明（包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據材料）；

6、集中研發項目研發費決算表、集中研發項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；

7、“研發支出”輔助賬及匯總表；

8、研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料，包括知識產權證書、生產批文，新產品或新技術證明（查新）材料、產品質量檢驗報告、軟件測試報告，以及其他相關證明材料；

9、企業如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應作為資料留存備查；

10、委托境外研發銀行支付憑證和受托方開具的收款憑據、當年委托研發項目的進展情況等資料。

阿寶 追問

2023-05-05 18:11

你上面說的這些輔助賬，自主研發名單，勞動合同社保，儀器設備等這些我們自主研發的都有。現在想問的是外委研發這個備案是必須去做嗎，去做的時候是不是只拿技術合同就行？是去稅務局備案嗎？

這類委托開發只能用到80%計入研發費用總額，加計也是只能加計這個80%對嗎？

meizi老師 解答

2023-05-05 18:12

你好 ；  是的；   到時看你地方是否可以系統備案  ； 2.     是的； 只能是80%比例的