寧夏絲路電器有限責任公司2021年發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售產(chǎn)品30000臺，每臺不含稅單價0.3萬元，每臺銷售成本0.22萬元；（2）購買企業(yè)債券利息60萬元，買賣股票轉(zhuǎn)讓所得100萬元；（3）銷售費用800萬元（其中廣告費用450萬元），管理費用980萬元（其中業(yè)務招待費120萬元）；（4）營業(yè)外支出120.75萬元，其中公益性捐贈的自產(chǎn)產(chǎn)品200臺；（5）以300臺自產(chǎn)產(chǎn)品作為實物股利分配給其投資方，沒有確認收入（按新會計準則應確認收入）。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每個問題需計算出合計數(shù)。（1）計算全年銷售收入。解：（2）計算全年準予稅前扣除的銷售成本。解：（3）計算全年準予稅前扣除的銷售費用。解：（4）計算全年準予稅前扣除的管理費用。解：（5）計算全年準予稅前扣除的營業(yè)外支出。解：（6）計算全年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得應納稅所得額。解：（7）計算2021年應納企業(yè)所得稅。解：

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2023-06-01 13:21

會計利潤總額的的計算是
30000*（0.3-0.22）+60+100-800-980-120.75+300*（0.3-0.22）=683.25

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2023-06-01 13:23

（1）計算全年銷售收入。=（30000+200+300）*0.3+50+100=1065

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2023-06-01 13:24

（2）計算全年準予稅前扣除的銷售成本。（30000+300+200）*0.22=6710
（1）計算全年銷售收入。=（30000+200+300）*0.3+50+100=9300

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2023-06-01 13:25

3.廣告費扣除30500*0.3*15%=1372.5全扣除
銷售費用800

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2023-06-01 13:26

4業(yè)務招待費扣除120*60%=72
30500*0.3*0.005=45.75納稅調(diào)增120-45.75=74.25
全年準予稅前扣除的管理費用980-120+45.75=905.75

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2023-06-01 13:28

5公益性捐贈扣除683.25*12%=81.99
納稅調(diào)增200*0.3*1.13=67.8全部扣除
全年準予稅前扣除的營業(yè)外支出。120.75

暖暖老師解答

2023-06-01 13:28

6）計算全年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得應納稅所得額。
683.25+74.25=757.50

暖暖老師解答

2023-06-01 13:29

（7）計算2021年應納企業(yè)所得稅。757.50*25%=

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