Q 追問

2023-06-21 11:53

啥 不影響實際納稅？不是確認了遞延負債了嗎

樸老師 解答

2023-06-21 11:59

投資性房地產由成本模式轉化為公允價值模式后，其計稅基礎和賬面價值產生了差異，計稅基礎是以歷史成本為基礎確定（按照歷史成本該提折舊繼續提折舊），而賬面價值是按期末公允價值計量，所以產生了稅會差異，但這種差異會在最后處置投資性房地產時消除，因此是暫時性差異，所以是遞延所得稅。

Q 追問

2023-06-21 13:47

老師 我的意思是 上面已經確認了45.84了遞延負債了 為什么 轉換的時候不用扣掉差額來計算遞延負債的意思 
遞延負債不是按照發生額去計算嗎 170.83這個不是余額嗎 不是遞延負負債該有的余額
這樣的話 遞負的余額變成170.83+45.84=216.67了

樸老師 解答

2023-06-21 13:57

遞延負債是指企業預先收取的不屬于本期而屬于下一個會計期間收益的負債。如預收租金、預收利息等。 是企業在按照合同連續提供服務的條件下,預先收到的報酬。

Q 追問

2023-06-21 14:58

遞延所得稅負債 我記得老師說過 是要按照余額去推定發生額 因為上面已經確認了遞延所得稅負債45.84了 那底下的這個為什么不扣除45.84 余額應該是170.83才對
老師你好像沒明白我的問題

樸老師 解答

2023-06-21 15:06

當年發生額=本年余額-上年余額，而有賬面價值和計稅基礎直接判斷出來的是余額，計算發生額還需要減去上年的余額

Q 追問

2023-06-21 16:33

前面不是確認過了45.84了咩
余額不是170.83 那應該這筆計入170.83-45.84=124.99不是嗎

樸老師 解答

2023-06-21 16:38

你這個題是我們教材上的嗎

Q 追問

2023-06-21 16:46

是輕一的真題

樸老師 解答

2023-06-21 16:52

那你看下答案解析

應該按照公式來