檢查公司賬目，發(fā)現(xiàn)2020年，2021年、2022年的成本、費(fèi)用都有多計入，原因都是因為會計做賬粗心或者是不專業(yè)造成的，原來每年虧損大概2萬多元，每年多計入2-5萬的成本如果調(diào)出來，會有什么影響呢？比如2020年，多計入管理費(fèi)用2萬元，23年調(diào)賬發(fā)現(xiàn)了，調(diào)整分錄是怎么樣的？對稅務(wù)有什么影響嗎？

廖君老師

職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟(jì)師

2023-07-01 21:40

您好，需要更正2021-2022年年度所得稅匯繳申報表，補(bǔ)交所得稅。
調(diào)整分錄是把原分錄的損益科目換成以前年度損益調(diào)整，有補(bǔ)交所得稅的分錄（補(bǔ)2020到2022年所得稅還有滯納金的）
1、借:利潤分配 3662.56（數(shù)據(jù)請忽略）

貸:以前年度損益調(diào)整3662.56

2、借:以前年度損益調(diào)整?3662.56

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 3662.56

3、借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 3662.56

貸:銀行存款 3662.56

住進(jìn)時光里追問

2023-07-01 21:47

但是我是小企業(yè)會計準(zhǔn)則哦

廖君老師解答

2023-07-01 21:52

您好啊，小企業(yè)會計準(zhǔn)則也可以用這個科目的，不想添加科目用利潤分配-未分配利潤這個科目吧

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