公司去年202212月暫估25萬(wàn)，今年三月發(fā)票開來(lái)了16萬(wàn)，憑證直接沖暫估，那今年匯算清繳2022年企業(yè)所得稅是不是調(diào)增9萬(wàn)對(duì)吧，那9萬(wàn)沒(méi)來(lái)的發(fā)票如果今年來(lái)了再?zèng)_暫估對(duì)嗎

答： 是的，你的理解是正確的。如果你的實(shí)際發(fā)票金額少于你的暫估金額，那么你需要調(diào)增你的企業(yè)所得稅。這9萬(wàn)的差額如果在今年的發(fā)票中出現(xiàn)，你可以再次沖抵暫估。但是，你需要注意的是，這種沖抵只能在同一財(cái)年內(nèi)進(jìn)行，不能跨年。

22年暫估的 成本10萬(wàn)，23年5月來(lái)的成本票10沖22年暫估，那23年做22年匯算清繳是不用納稅調(diào)增了吧？

答： 假設(shè)22年暫估的10萬(wàn)，23年匯算清繳5月底還沒(méi)來(lái)票做了納稅調(diào)增10萬(wàn)，24年1月來(lái)票10萬(wàn)沖22年的暫估，那是在做23年匯算清繳時(shí)調(diào)減10萬(wàn)，還是25年做24年匯算清繳時(shí)調(diào)減10萬(wàn)？

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

2022年企業(yè)暫估成本510萬(wàn)，2023年匯算期內(nèi)2022年暫估的發(fā)票到達(dá)到400萬(wàn)元，2023年企業(yè)只調(diào)整了往來(lái)科目，借：其他應(yīng)付款-暫估成本400萬(wàn)元，貸：其他應(yīng)付款——XX公司400萬(wàn)元，沒(méi)有調(diào)整成本， 但是2022年企業(yè)的得稅匯算時(shí)已將沒(méi)有發(fā)票的110萬(wàn)元作了調(diào)整增加，現(xiàn)在是需要將23年調(diào)整往來(lái)的會(huì)計(jì)分錄沖銷，再做沖銷原暫估的憑證，再補(bǔ)入賬2022年暫估的發(fā)票400萬(wàn)元呢？還是直接做一筆補(bǔ)充分錄:借：以前年度損益調(diào)整 -110萬(wàn)元，借：其他應(yīng)付款-暫估成本 110萬(wàn)元

答： 同學(xué)你好 兩種方法都可以達(dá)到調(diào)整的目的，但選擇哪種方法取決于企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和具體操作習(xí)慣。一般來(lái)說(shuō)，如果企業(yè)傾向于保持會(huì)計(jì)記錄的清晰和連貫，可能會(huì)選擇第一種方法，即先沖銷原錯(cuò)誤分錄，再補(bǔ)入賬正確發(fā)票。如果企業(yè)更注重效率和簡(jiǎn)化操作，可能會(huì)選擇第二種方法，即直接做補(bǔ)充分錄。