生產(chǎn)企業(yè)進口一部分原材料，國內(nèi)采購了一部分原材料，加工成成品再出口。課程里說這種屬于進料加工，進口材料的時候應(yīng)該免征或者部分免征增值稅。但是我們實際進口材料時，報關(guān)行報關(guān)繳納了關(guān)稅和增值稅。這種情況時因為沒有在海關(guān)辦手冊嗎？那對應(yīng)進項稅只能按一般貿(mào)易來申請嗎？

答： 你好，你實際進口交了關(guān)稅和增值稅，就是沒在海關(guān)辦保稅手冊。對應(yīng)進項稅按一般貿(mào)易出口申請退稅，一般貿(mào)易出口退稅，你的增值稅是全退的。

免征增值稅的意思是免征銷項增值稅嗎？零關(guān)稅跟免稅的區(qū)別？

答： 你好??免征增值稅的意思是免征銷項增值稅 對的?? 零關(guān)稅是指依據(jù)海關(guān)稅則,進口關(guān)稅稅率為0%;而減免稅則是指依據(jù)《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物減免稅管理辦法》,按法定程序申請獲得的減免關(guān)稅及其他進口環(huán)節(jié)稅的優(yōu)惠措施.

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年8月進口貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為500萬元，關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)代征了進口環(huán)節(jié)增值稅。進料加工免稅進口料件一批，海關(guān)暫免征稅，予以放行，組成計稅價格為100萬元;從國內(nèi)市場購進材料支付的價款為1400萬元(不含增值稅)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為182萬元。外銷進料加工貨物的離岸價為1000萬元人民幣。內(nèi)銷貨物的銷售額為1200萬元(不含稅)。該企業(yè)適用“免抵退稅”辦法，上期留抵稅額為40萬元。(假定上述貨物內(nèi)銷時均適用13%的增值稅稅率，出口退稅率為9%)(任務(wù)要求](1)計算甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額;(2)計算甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額;(3)計算甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期免抵退稅額;(4)計算甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退稅額、免抵稅額及當(dāng)期期末留抵稅額。

答： 同學(xué)你好！ (1)計算甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=1000*（13%-9%）=40萬元 (2)當(dāng)期進項＝500*（1%2B10%）*13%%2B182=71.5%2B182=253.5萬元 當(dāng)期銷項=1200*13%=156萬元 甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額=156-（253.5-40）-40=-97.5 (3)計算甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期免抵退稅額=1000*9%=90 (4)計算甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退稅額=90 免抵稅額=0 當(dāng)期期末留抵稅額=7.5