我司收到稅局通知有失控發(fā)票，現(xiàn)要求在當(dāng)期做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出以及調(diào)整年度匯算清繳，我想問一下這部分發(fā)票是成本發(fā)票調(diào)整年度匯算清繳要填哪幾項？

樸老師

職稱：會計師

2023-09-25 14:39

1.將失控發(fā)票做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
  2.填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A類）。
  3.填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A類）。
  4.填寫《資產(chǎn)類納稅調(diào)整項目填報說明》和《收入類納稅調(diào)整項目填報說明》。

星期八dee 追問

2023-09-25 14:44

3.填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A類）。
4.填寫《資產(chǎn)類納稅調(diào)整項目填報說明》和《收入類納稅調(diào)整項目填報說明》。
老師，這幾份表具體分別要填哪個行次啊？

樸老師解答

2023-09-25 14:47

《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A類）和《資產(chǎn)類納稅調(diào)整項目填報說明》及《收入類納稅調(diào)整項目填報說明》具體的行次填寫如下：
  1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A類）具體行次填寫如下：
（1）第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。根據(jù)會計制度的規(guī)定，該項金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入的數(shù)額計算得出。如果納稅人有多個不同稅目間經(jīng)營的情況，應(yīng)當(dāng)分別不同稅目計算。
（2）第2行“營業(yè)收入的暫估金額”：填報在會計期末對將來會收到款項進(jìn)行估算而產(chǎn)生的預(yù)估收入的金額。
（3）第3行“投資性房地產(chǎn)”：該行應(yīng)當(dāng)填報納稅人從成本轉(zhuǎn)入損益的初始投資性房地產(chǎn)的賬面價值。
（4）第4行“固定資產(chǎn)”：填報納稅人按照會計制度核算的固定資產(chǎn)凈值總額。
（5）第5行“生物性生物資產(chǎn)”：該行應(yīng)填報納稅人按照會計制度核算的生物性生物資產(chǎn)凈值總額。
（6）第6行“無形資產(chǎn)”：該行應(yīng)填報納稅人按照會計制度核算的無形資產(chǎn)凈值總額。
（7）第7行“長期待攤費用”：該行應(yīng)填報納稅人按照會計制度核算的長期待攤費用總額。
（8）第8行“短期借款”：該行應(yīng)填報納稅人按照會計制度核算的短期借款總額。
（9）第9行“應(yīng)付票據(jù)”：該行應(yīng)填報納稅人按照會計制度核算的應(yīng)付票據(jù)總額。
……
以此類推，直到第39行“本年利潤”：該行應(yīng)填報納稅人按照會計制度核算的本年利潤總額。
  1.《資產(chǎn)類納稅調(diào)整項目填報說明》：
（1）第1行“資產(chǎn)折舊、攤銷”：該行次填報納稅人按照會計制度的規(guī)定，對各類固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進(jìn)行折舊和攤銷的金額。如果納稅人發(fā)生的固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)涉及到《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A類）第3至5行（資產(chǎn)處置、公允價值變動和損失），應(yīng)當(dāng)分別減去這些金額。
（2）第2行“資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”：該行次填報納稅人根據(jù)會計制度規(guī)定計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的金額。如果納稅人在本年度內(nèi)發(fā)生了減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的情況，應(yīng)當(dāng)將轉(zhuǎn)回的金額填入本行次內(nèi)。
（3）第3行“資產(chǎn)損失”：該行次填報納稅人在本年度內(nèi)發(fā)生的各項資產(chǎn)損失的金額。如果納稅人在本年度內(nèi)發(fā)生了資產(chǎn)損失轉(zhuǎn)回的情況，應(yīng)當(dāng)將轉(zhuǎn)回的金額填入本行次內(nèi)。
（4）第4行“納稅調(diào)整金額”：該行次應(yīng)當(dāng)?shù)扔诒颈淼?至3行的總和。
  1.《收入類納稅調(diào)整項目填報說明》：
（1）第1行“視同銷售收入”：該行次填報納稅人在會計制度核算時未作收入處理，但在稅收上應(yīng)當(dāng)確認(rèn)應(yīng)稅收入的金額。如果納稅人發(fā)生視同銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將視同銷售收入填入本行次內(nèi)。
（2）第2行“未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入”：該行次填報納稅人在會計制度核算時未作收入處理，但在稅收上應(yīng)當(dāng)確認(rèn)應(yīng)稅收入的金額。如果納稅人發(fā)生未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將未確認(rèn)收入的金額填入本行次內(nèi)。