1.甲企業(yè)于2013年12月1日購(gòu)入一臺(tái)管理用設(shè)備,取得成本為600萬(wàn)元,會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,因該資產(chǎn)長(zhǎng)年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài),計(jì)稅時(shí)按年數(shù)總和法計(jì)提折舊,使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)相同。甲企業(yè)使用的稅率為25%。要求計(jì)算2014年起每年年末的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ),并寫(xiě)出每年的會(huì)計(jì)分錄

答： 你好 2014年賬面價(jià)值=600-600/5=480,2014年計(jì)稅基礎(chǔ)=600-600/15*5=400 借 所得稅費(fèi)用-遞延所得稅 80*25%=20 ? ?貸 遞延所得稅負(fù)債 20 2015年賬面價(jià)值=600-600/5*2=360,2015年計(jì)稅基礎(chǔ)=600-600/15*5-600/15*4=240 借 所得稅費(fèi)用-遞延所得稅（ 120-80）*25%=10 ? ?貸 遞延所得稅負(fù)債 10 2016年賬面價(jià)值=600-600/5*3=240,2015年計(jì)稅基礎(chǔ)=600-600/15*5-600/15*4-600/15*3=120， 借 所得稅費(fèi)用-遞延所得稅（ 120-120）*25%=0 ? ?貸 遞延所得稅負(fù)債 0 2017年賬面價(jià)值=600-600/5*4=120,2015年計(jì)稅基礎(chǔ)=600-600/15*5-600/15*4-600/15*3-600/15*2=40，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)=120-40=80，已經(jīng)確認(rèn)了120的差異，所以要轉(zhuǎn)回。 借 遞延所得稅負(fù)債 40*25%=10 貸 所得稅費(fèi)用-遞延所得稅40*25%=10 ? ? 2018年賬面價(jià)值=600-600/5*5=0,2015年計(jì)稅基礎(chǔ)=600-600/15*5-600/15*4-600/15*3-600/15*2-600/15*1=0，賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)，已經(jīng)累計(jì)確認(rèn)了80的差異，所以要轉(zhuǎn)回。 借 遞延所得稅負(fù)債 80*25%=20 貸 所得稅費(fèi)用-遞延所得稅 80*25%=20

【遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量】1.甲企業(yè)于 2013年12月1日購(gòu)入一臺(tái)管理用設(shè)備，取得成本為600萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，因該資產(chǎn)長(zhǎng)年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)，計(jì)稅時(shí)按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)相同。甲企業(yè)使用的稅率為 25%。要求計(jì)算2014年起每年年末的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，并寫(xiě)出每年的會(huì)計(jì)分錄。

答： 2014年： 賬面價(jià)值=600-600/5=480萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)=600-6009/15=360萬(wàn)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=480-360=120萬(wàn)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=12025%=30萬(wàn)，分錄：借：所得稅費(fèi)用30，貸：遞延所得稅負(fù)債30。 2015年： 賬面價(jià)值=600-600/52=360萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)=600-6008/15=272萬(wàn)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=96萬(wàn)（360-272），確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=9625%=24萬(wàn)，分錄：借：所得稅費(fèi)用24，貸：遞延所得稅負(fù)債24。 2016年： 賬面價(jià)值=600-600/53=270萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)=600-6007/15=244萬(wàn)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=36萬(wàn)（270-244），確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=3625%=9萬(wàn)，分錄：借：所得稅費(fèi)用9，貸：遞延所得稅負(fù)債9。 2017年： 賬面價(jià)值=600-600/54=180萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)=600-6006/15=192萬(wàn)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=-12萬(wàn)（180-192），借：遞延所得稅負(fù)債3.6（1225%），貸：所得稅費(fèi)用3.6。 2018年： 賬面價(jià)值=600-600/55=120萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)=600-6005/15=184萬(wàn)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=-34萬(wàn)（120-184），借：遞延所得稅負(fù)債9.75（3425%），貸：所得稅費(fèi)用9.75。同時(shí)借：所得稅費(fèi)用3.75（9.75-遞延所得負(fù)債年初余額），貸：遞延所得稅負(fù)債3.75。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

12月6日購(gòu)入某項(xiàng)設(shè)備，取得成本為500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，使用年限為10年，凈殘值為零，因該資產(chǎn)長(zhǎng)年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)，計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)列折舊，使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)相同。A企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。假響會(huì)計(jì)利 定該企業(yè)不存在其他會(huì)計(jì)與稅收處理的差異。

答： 同學(xué)你好 要做分錄嗎