宏達企業于2014年12月20日購買一臺辦公設備并交付使用,購買成本為8000萬元,預計使用年限為5年,會計采用加速折舊法計提折舊,無殘值。稅法要求按照直線法提取折舊,折舊年限、殘值的計算與會計折舊相同。該企業適用所得稅稅率為25%,“遞延所得稅資產”賬戶期初無余額。請分別計算2015年、2016年、2017、2018、2019的賬面價值，計稅基礎，暫時性差異并編制相關的會計分錄

答： 2015年賬面價值=8000-8000*2/5=4800 計稅基礎=8000-8000/5=6400，暫時性差異6400-4800=1600

甲公司于2015年12月25日購入生產設備一臺，成本為6000萬元，預計使用5年，無殘值。會計上日常處理采用直線法計提折舊，而稅法規定，可以采用年數總和法計提折舊，假設無其他會計與稅收差異。適用稅率25%。要求：請列出2016-2020年每年應確認的遞延所得稅負債表，并寫出相關數據的計算過程和會計處理。(包括每年累計會計折舊、賬面價值、累計計稅折舊、計稅基礎、暫時性差異、遞延所得稅負債余額、本期確認的遞延所得稅負債）

答： 你好，計算如下表，請參考

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲企業于20×3年12月1日購入一臺管理用設備，取得成本為420萬元，會計上采用年限平均法計提折1舊，預計使用年限為6年，預計凈殘值為零，因該資產長年處于強震動狀態，計稅時按年數總和法計提折1日，使用年限及凈殘值與會計相同。甲企業適用的所得稅稅率為25%。計算該設備2014-2019年的賬面價值和計稅基礎,并計算暫時性差異和堤堰所得稅,做出會計分錄.

答： 你好同學，稍等回復你