假設20*7年1月1日甲公司以銀行存款400 000元取得乙公司40%的股權，當日乙公司的簡易資產負債表如下表所示，固定資產為管理用固定資產，折舊年限為10年，殘值忽略不計，采用直線法計提折舊。20*7年乙公司實現賬面凈利潤200 000元，未發放現金股利。甲乙兩公司均按10%提取盈余公積，所得稅稅率均為25%。<br>項目 賬面價值 公允價值 貨幣資金 100 000 100 000<br>固定資產 400 000 600 000<br>無形資產 300 000 300 000<br>資產合計 800 000 1 000 000<br>短期借款 200 000 200 000<br>股本 100 000 <br>資本公積 100 000 <br>盈余公積 200 000 <br>未分配利潤 200 000 <br>凈資產 600 000 800 000 20*8年1月1日甲公司繼續增持乙公司40%的股份，支付對價500 000元，當日乙公

答： 20*7年度甲公司的個別財務報表分錄： 購買乙公司40%的股權 借：長期股權投資 400 000 貸：銀行存款 400 000 乙公司實現賬面凈利潤200 000元 借：長期股權投資 80 000 貸：投資收益 80 000 乙公司提取盈余公積20 000元 借：投資收益 20 000 貸：長期股權投資 20 000 合并財務報表分錄： 購買乙公司40%的股權 借：長期股權投資 400 000 貸：銀行存款 400 000 乙公司實現賬面凈利潤200 000元 借：長期股權投資 80 000 貸：投資收益 80 000 乙公司提取盈余公積20 000元 借：投資收益 20 000 貸：長期股權投資 20 000 期末按公允價值調整子公司凈資產 借：子公司資產價值變動調整 265 365.89 貸：母公司按公允價值享有的份額價值變動調整 265 365.89 期末按公允價值調整子公司凈資產（調整資本公積） 借：資本公積——其他資本公積 165 365.89 貸：子公司資產價值變動調整 165 365.89 期末按公允價值調整子公司凈資產（調整盈余公積） 借：盈余公積——法定盈余公積（16%）13648.94 貸：子公司資產價值變動調整 13648.94 期末按公允價值調整子公司凈資產（調整未分配利潤） 借：未分配利潤——未分配利潤補差 -13648.94 貸：子公司資產價值變動調整 -13648.94 20*8年度甲公司的個別財務報表分錄： 購買乙公司剩余的40%的股權 借：長期股權投資 500 000 貸：銀行存款 500 000 期末按公允價值調整子公司凈資產（調整固定資產） 借：固定資產——原價 -125 365.89 貸：子公司資產價值變動調整 -125 365.89 期末按公允價值調整子公司凈資產（調整資本公積） 借：資本公積——其他資本公積 -125 365.89 貸：子公司資產價值變動調整 -125 365.89 期末按公允價值調整子公司凈資產（調整盈余公積） 借：盈余公積——法定盈余公積（16%）-13648.94 貸：子公司資產價值變動調整 -13648.94 期末按公允價值調整子公司凈資產（調整未分配利潤） 借：未分配利潤——未分配利潤補差 -13648.94 貸：子公司資產價值變動調整 -13648.94

甲公司2023年12月31日發現2022年6月完工并投入使用的某工程項目未轉入固定資產核算，該工程賬面價值1 600萬元（假定該工程達到預定可使用狀態后未發生其他支出），預計使用年限為8年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為0。假定甲公司采用資產負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提法定盈余公積。更正該項前期重大差錯使甲公司2023年資產負債表期末資產總額（　　）。

答： C，甲公司更正該項前期重大差錯，使在建工程減少1 600萬元，同時使固定資產增加1 600萬元，應補提折舊額=1 600/8×1.5=300（萬元），減少固定資產賬面價值300萬元，資產總額減少300萬元。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師，提取盈余公積后，資產負債表不平，差額正好是盈余公積

答： 你好，提取盈余公積，你所做的分錄是？?