A公司為一般納稅人(小微企業(yè))，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票不含稅金額150000 元，進(jìn)項(xiàng)稅額19500元(上月存在期末留底稅額10000元)，當(dāng)月銷售貨物，開具發(fā)票不含稅收入240000元，銷項(xiàng)稅額31200元， 計(jì)算應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)?

答： 31200減19500減1萬=增值稅按照這個(gè)來計(jì)算的 附加稅等于繳納的增值稅乘以6%

甲公司是一家自營(yíng)出口的生產(chǎn) 企業(yè)，為增值稅一般納稅人， 出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。本年3月購進(jìn)原材料一批， 取得的增值稅專用發(fā)票注叨價(jià)款160萬元、增值稅額20.8萬元，貨已入庫。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本年3月符合抵扣規(guī)定。上期期末留抵稅額為4萬。當(dāng)月向國(guó)內(nèi)乙公司銷售貨物的不含稅銷售額為100萬元，銷項(xiàng)稅額為13萬元，內(nèi)銷貨物成本為70萬元，款項(xiàng)尚未收到。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元，出口貨物成本140萬元，款項(xiàng)尚未收到。

答： 銷項(xiàng)稅＝100*13%=13進(jìn)項(xiàng)稅20.8出口貨物進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出＝140*（13％-9％）＝5.6應(yīng)交增值稅＝13-（20.8%2B4-5.6）＝-6.2計(jì)算出口退稅＝140*9％＝12.6萬應(yīng)退增值稅＝6.2免抵稅額12.6-6.2=6.4

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

■甲公司為增值稅一般納稅人;本月銷售情況如下:(1)5日,銷售A產(chǎn)品,取得含稅銷售收入20000元,開具增值稅專用發(fā)票;另收取1000元的包裝物押金(已單獨(dú)記賬)和2000元的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi),均未開票。(2)10日,采用分期收款方式銷售B產(chǎn)品,合同約定本月及下月各支付50%貨款,合同總價(jià)款為113000元。(3)15日,銷售C產(chǎn)品,由于購買數(shù)量大,給了九折優(yōu)惠,在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票金額欄上分別注明不含稅銷售額100000元,折扣額10000元;同時(shí)提供現(xiàn)金折扣條件(2/10,N/30),本月22日對(duì)方支付款項(xiàng)。(4)20日,外購大米200袋(每袋80元)取得專用發(fā)票,注明不含稅金額16000元,以及自產(chǎn)產(chǎn)品200件(每件不含稅售價(jià)100元),作為過節(jié)福利發(fā)放給全體職工?！鲇?jì)算以上業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額,以元為單位,保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。

答： 業(yè)務(wù)1銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是 （20000+2000）/1.13*0.13=2530.97