■甲公司為增值稅一般納稅人;本月銷售情況如下:(1)5日,銷售A產品,取得含稅銷售收入20000元,開具增值稅專用發票;另收取1000元的包裝物押金(已單獨記賬)和2000元的優質服務費,均未開票。(2)10日,采用分期收款方式銷售B產品,合同約定本月及下月各支付50%貨款,合同總價款為113000元。(3)15日,銷售C產品,由于購買數量大,給了九折優惠,在同一張增值稅專用發票金額欄上分別注明不含稅銷售額100000元,折扣額10000元;同時提供現金折扣條件(2/10,N/30),本月22日對方支付款項。(4)20日,外購大米200袋(每袋80元)取得專用發票,注明不含稅金額16000元,以及自產產品200件(每件不含稅售價100元),作為過節福利發放給全體職工。■計算以上業務應確認的銷項稅額,以元為單位,保留小數點后兩位。

答： 業務1銷項稅額的計算是 （20000+2000）/1.13*0.13=2530.97

小規模納稅人銷售貨物 開具的增值稅專用發票，小人是按專用發票上的不含稅的銷售額的3%交稅嗎？普通發票上的金額是含稅銷售額嗎？

答： 你好，小規模納稅人銷售貨物 ，開具的增值稅專用發票，是按不含稅的銷售額的3%交稅。 普通發票上的金額是含稅 的

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，10月份發生下列經濟業務：（1）外購煙絲200噸，每噸不含稅價2萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發票，注明價款400萬元、增值稅52萬元，煙絲已驗收入庫。另支付不含稅運費3萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發票。（2）卷煙廠生產領用上述外購已稅煙絲150噸，生產乙類卷煙4000標準箱，當月銷售給卷煙專賣商3600標準箱，取得不含稅銷售額3600萬元，送貨上門收取運費2.26萬元；100標準箱用于職工福利。要求：根據上述資料，回答問題，每問需計算出合計數：（1）計算該企業應繳納的增值稅；（2）計算該企業應繳納的消費稅。

答： 1、當期可以抵扣進項稅是52%2B3*9%=52.27 當期銷項稅的計算是（3600%2B2.26/1.13）*13%%2B1*100*13%=481.26 計算該企業應繳納的增值稅481.26-52.27=428.99