交易性金融資產(chǎn)升值1000，確認遞延所得稅資產(chǎn)250，第二年貶值400，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)100，如果第三年處置資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)余額150怎么處理？借：應交稅費 150貸：遞延所得稅資產(chǎn) 150，還是借：所得稅費用 150貸：遞延所得稅資產(chǎn) 150

答： 借：所得稅費用 150 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 150

甲公司2019年利潤表中利潤總額為830萬元，該公司適用稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。2018年發(fā)生的有關(guān)交易事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：(1)2019年1月開始計提折舊的一項設備，成本為540萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，甲公司用直線法計提折舊。已知該設備符合稅收加速折舊政策，甲公司選擇縮短折舊年限按照6年、以直線法計提折舊在稅前扣除。(2)甲公司“管理費用”科目列支50萬元，為母公司A向甲公司收取的管理費。稅法規(guī)定不允許扣除。(3)期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為320萬元，公允價值為410萬元。(4)因稅款滯納被稅務機關(guān)征收滯納金4萬元。(5)期末對存貨計提了30萬元存貨跌價準備。

答： 您好，需要計算什么呢

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲公司2021年度利潤表中利潤總額為4000萬元，所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債無期初余額。會計與稅法存在差別的有: 1）2021年1月計提折舊的固定資產(chǎn),成本為2000萬元,會計計提折舊400萬元，稅法計提折舊200萬元，其余相同。2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)直接捐贈現(xiàn)金800萬元，稅法規(guī)定不允許稅前扣除。3）當期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為1200萬元,2021年12月31日其公允價值為1800元。稅法以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應納稅所得額。4）支付罰款300萬元。5）存貨原賬面價值為3800萬元,減值800萬元期末對存貨計提800萬元存貨跌價準備.計算暫時性差異及遞延所得稅，并編制相關(guān)會計分錄。

答： 你好，同學 應納稅額=（4000%2B400-200%2B800-600%2B300%2B800）*0.25=1375 固定資產(chǎn)賬面價值=2000-400=1600.計稅基礎(chǔ)=2000-200=1800，可抵扣暫時性差異=200 交易性金融資產(chǎn)賬面價值=1800，計稅基礎(chǔ)=1200，應按稅暫時性差異=600 存貨賬面價值=3000.計稅基礎(chǔ)=3800，可抵扣暫時性差異=800 遞延所得稅資產(chǎn)=（200%2B800）*0.25=250，遞延所得稅負債=600*0.25=150 借，所得稅費用1275 遞延所得稅資產(chǎn)250 貸，應交稅費-企業(yè)所得稅1375 遞延所得稅負債150