珍 追問

2024-03-08 19:07

請問：1、不調整會計分錄是嗎？2、更正申報2023年匯繳申報表？在做匯算清繳時不是已經有調增了嗎？還更正?

廖君老師 解答

2024-03-08 19:13

您好，1.是的，沒有任何分錄
2.是的，以前的調增再調回來
這是政策
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號）第九條企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
另根據《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)六、關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題
根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
企業由于上述原因多繳的企業所得稅稅款，可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。
虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出，或盈利企業經過追補確認后出現虧損的，應首先調整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業所得稅款，并按前款規定處理。
綜上，應遵循權責發生制原則，如屬于上述文件規定情形，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

珍 追問

2024-03-08 19:27

借：利潤分配-未分配利潤56.5
貸：應付賬款56.5
為何您們有一位老師說，除了2023年匯繳時要進行納稅納增之外，還要在2024年做一個調整分錄為以上

廖君老師 解答

2024-03-08 19:29

您好，我們回答不一樣是正常的，我們都是各行各業上班的財務，互不認識，同一個政策理解也不一樣的
這是23年的成本費用，怎么都是更正23年，與24年無關

珍 追問

2024-03-08 19:34

如果在2024年再調整一個以上分錄的話（借 利潤分配-未分配利潤56.5），然后又在2024年匯繳時調減（追補抵扣），這樣的話，2024年匯繳就重復調減了。對嗎？

廖君老師 解答

2024-03-08 19:35

您好，是的，上面分錄表示利潤少了，再調減又少一次

珍 追問

2024-03-08 19:37

我也是跟那位老師這樣說的：匯繳之后才收到發票，既要調2023年的匯繳申報表，又要在2024年調賬（做您上面那個分錄）。但即然做了這個分錄（已經借利潤分配-未分配利潤 了，為何2024年匯繳時還要調減呢？2024年不是已經借利潤分配-未分配利潤 了嗎？
2024年豈不是重復調減了嗎？

老師回復（我看不明白）：
您納稅調增了 還沒有稅前扣除 不是應該再納稅調減么？
2024年已經借利潤分配-未分配利潤 兩次啊 一次沒收到發票利潤增加 一次收到發票 利潤減少

廖君老師 解答

2024-03-08 19:42

您好，”您納稅調增了 還沒有稅前扣除 不是應該再納稅調減“這個能理解的，23年調增，他說24年調減了，
但是我們就不應該有上面這個分錄
借：利潤分配-未分配利潤56.5
貸：應付賬款56.5
這個分錄是把23年利潤減少了，調表不調賬


但我還是覺得不能各年費用調整串年，如果允許這樣，企業就能自己調節利潤了，今年不想交我調到明年去交，這是不允許的

珍 追問

2024-03-08 19:51

借：利潤分配-未分配利潤56.5
貸：應付賬款56.5
1、這個分錄那位老師說是在2024年做的，怎么是把23年利潤減少了？
2、您說的“納稅調增了，還沒有稅前扣除”具體是啥意思？
3、2023年匯算清繳時調增了，等2024年7月又收到發票了，按正常扣除操作不就行了嗎？為何還要做調減（追補抵扣）呢？（這又是另外一個老師說的）

廖君老師 解答

2024-03-08 19:55

您好，1.這個分錄您看有沒有進24年利潤表呀，沒有損益科目的，
2.納稅調增了，就是以前計在賬上的成本在會計利潤里減了，但匯繳時加上來了，是不是相當于沒有稅前扣除
3.您讓他把政策給您看，如果能這樣，我們交稅是不是可以自己隨意調整了

珍 追問

2024-03-08 19:59

如果寫了這個分錄的話，那好像就等于：2023年匯繳時進行了納稅調增，而賬面上又進行了利潤減少了，這樣不就等于沒調嗎？

廖君老師 解答

2024-03-08 20:00

您好，是的，我跟您的理解一樣，這個分錄也是表達要去更正23年所得稅匯繳申報表

珍 追問

2024-03-08 20:00

這樣不就等于2023年沒調整嗎？

廖君老師 解答

2024-03-08 20:01

您好，是的呀，本來就是有發票，又是實際發生的，就是不用調整嘛，因為匯繳前沒來發票我們調增了，以后來發票了更正再調減

珍 追問

2024-03-08 20:01

感謝老師的回復

廖君老師 解答

2024-03-08 20:02

 親愛的朋友，您太客氣了，祝您生活愉快！
 希望以上回復能幫助您， 感謝善良好心的您給我一個五星好評~