老師好，請問出口退稅率是零的貨物，進項發(fā)票是做退稅認證還是抵扣認證？

答： 你好，這個是做退稅認證

外貿企業(yè)，出口退稅過程中，已經(jīng)退稅勾選自檢成功，還要等進項的發(fā)票稽核，這個時間點可以讓供貨商開部分紅字繼續(xù)申請退稅嗎，請問如何操作呢？（同一張進項發(fā)票包含可退稅和退稅率為0商品）

答： 不可以 首先我們登錄電子稅務局選擇“我要辦稅”—“出口退稅” 第二步選擇“出口退（免）稅申報”中的“進貨憑證信息回退申請” 選擇“新建”填寫“進貨憑證信息回退申請采集表”將我們錯誤認證的發(fā)票信息如實填上 最后選擇“數(shù)據(jù)申報”-“生成申報數(shù)據(jù)”如下圖圖4所示，將進貨憑證信息回退申請上傳到稅務局審批。審批通過后我們便可以重新對發(fā)票進行認證了

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

我們采購的13個點的進項稅的材料，出口到國外，我們是屬于制造加工型的企業(yè)，有正常生產出口退稅的，但是這筆材料沒有經(jīng)過生產加工，出口給到國外客戶，這個可以做退稅碼？這筆開票的話如何操作？普票還是專票？有沒有13%點稅率？正常退稅率是13%

答： 您好，感謝您的提問，很高興能夠為您解答。 針對您的情況（作為制造加工型企業(yè)直接出口未加工的采購材料），結合現(xiàn)行政策及搜索結果，具體分析如下： --- ### **一、外購材料出口能否退稅？** 1. **退稅條件限制** 根據(jù)《財稅發(fā)2012年39號》及《國稅發(fā)2013年65號公告》，生產企業(yè)出口退稅需滿足 **“自產貨物”或“視同自產貨物”** 的要求。 - **自產貨物**：需經(jīng)過本企業(yè)生產、加工或組裝； - **視同自產貨物**：需符合以下條件之一： - 外購貨物與自產貨物配套出口（如工具、零部件）； - 出口后能直接與自產貨物組合成成套設備； - 集團內企業(yè)采購并出口的貨物，符合國家稅務總局規(guī)定的其他情形。 - **您的情況**：若外購材料未加工且無法與自產貨物配套，則不符合視同自產要求，無法享受退稅。 2. **例外情況** 若外購材料屬于 **國家鼓勵出口的初級農產品或資源類產品**（如竹制品、部分金屬材料），可能適用特殊退稅率，但需結合最新《出口退稅率文庫》確認。 --- ### **二、開票與稅率處理** 1. **開票類型與稅率** - **增值稅專用發(fā)票**：若采購材料時取得13%稅率的進項發(fā)票，出口時需按實際業(yè)務開具 **13%稅率的增值稅普通發(fā)票**（出口免稅不退稅）。 - **普票與專票區(qū)別**：專票可抵扣進項，但出口免稅業(yè)務無需開具專票；普票僅用于免稅申報。 2. **開票操作要點** - 商品名稱注明“出口免稅貨物”； - 備注欄標注“出口不退稅”及報關單號； - 確保發(fā)票信息與報關單、合同一致。 --- ### **三、退稅率與稅務風險** 1. **退稅率適用規(guī)則** - **正常退稅率**：若貨物符合退稅條件，退稅率通常與進項稅率一致（如13%）。但2024年政策調整后，部分產品退稅率已下調至9%（如成品油、光伏材料等）。 - **您的情況**：若無法退稅，退稅率不適用；若符合視同自產，需查詢最新退稅率文庫確認。 2. **稅務風險提示** - **違規(guī)退稅風險**：若將非自產貨物按退稅申報，可能被認定為虛開發(fā)票或騙取退稅，面臨補稅、罰款及取消退稅資格。 - **合規(guī)建議**： - 提前與稅務機關溝通，確認材料是否屬于視同自產范圍； - 若不符合條件，按 **“出口免稅不退稅”** 處理，進項稅額需轉出計入成本。 --- ### **四、操作建議** 1. **分步處理流程** - **步驟1**：核對材料是否屬于視同自產（如配套出口、維修用途）； - **步驟2**：若符合條件，在出口退稅申報系統(tǒng)選擇“視同自產”業(yè)務類型，提交相關合同、加工協(xié)議等證明； - **步驟3**：若不符合，按免稅申報，開具13%普票并完成增值稅免稅備案。 2. **單據(jù)管理** - 保存采購合同、付款憑證、報關單、物流單據(jù)； - 單獨建立外購材料出口臺賬，與自產貨物區(qū)分核算。 --- ### **五、政策依據(jù)與最新調整** 1. **關鍵文件** - 《財稅發(fā)2012年39號》：明確視同自產貨物的范圍； - 《國稅發(fā)2013年65號公告》：規(guī)范委托加工出口的退稅要求； - 2024年退稅率調整公告：部分商品退稅率下調至9%。 2. **動態(tài)關注** - 定期查詢海關總署及國家稅務總局發(fā)布的《出口退稅率文庫》； - 關注地方性政策（如保稅區(qū)、綜保區(qū)特殊規(guī)定）。 --- ### **總結** - **能否退稅**：若外購材料未加工且不滿足視同自產條件，不可退稅，需按“免稅不退稅”處理； - **開票方式**：開具13%增值稅普通發(fā)票，備注欄標明“出口免稅”； - **退稅率**：若符合退稅條件，需查詢最新退稅率文庫，但當前部分商品退稅率已下調至9%。 建議優(yōu)先與主管稅務機關確認材料屬性及政策適用性，避免稅務風險。 希望我的解答對您有幫助，歡迎在評價里點亮小星星哦，您的反饋能讓我做得更好~ 后續(xù)有疑問隨時找我哦！