因為我們最近總部在調我們以前的賬，但是這個調下來會導致每個月那個利潤表是負數。以前年度損益我也結轉到了未分配利潤，但是利潤表還是有影響，就是凈利潤還是包含以前年度損益這部分的，這么調整可以讓這個利潤表不要體現以前年度損益啊？

樸老師

職稱：會計師

2024-07-09 11:35

以前年度損益調整不計入當期的利潤表，此科目直接調整的是資產負債表的期初數。也就是要先調整資產負債表的未分配利潤的期初數，然后調整以前年度損益對應的那個借方科目。

具體操作上，需根據以前年度損益調整的具體事項和金額，對資產負債表的相關科目期初數進行調整。例如，如果是因為以前年度少計了費用，那么可能需要調增資產負債表中相關資產科目的期初數，同時調增未分配利潤的期初數。

以你提供的例子來說，如果總部調賬導致了以前年度損益的調整，且已經將以前年度損益結轉到了未分配利潤，但利潤表仍受到影響，那么需要找到涉及以前年度損益調整的具體分錄，根據這些分錄來調整資產負債表相關科目的期初數。

調整后，資產負債表本期的未分配利潤變動額應等于本期利潤表上的凈利潤（不包含以前年度損益調整部分）。

例如，以前年度少計了某項費用 1000 元，調整分錄為：

借：以前年度損益調整 1000

貸：相關費用科目 1000

結轉時：

借：利潤分配——未分配利潤 1000

貸：以前年度損益調整 1000

那么在調整資產負債表期初數時，應增加相關費用科目的期初數 1000 元，同時增加未分配利潤的期初數 1000 元。這樣調整后，本期利潤表中就不會再體現這 1000 元的以前年度損益，而資產負債表的期初數也得到了修正，使得本期的未分配利潤變動額與本期利潤表上的凈利潤相符（不包含這 1000 元）。