我國境內某居民企業（以下稱該企業）在A國設立一分公司（以下稱境外分公司），2019年該企業境內應納稅所得額14.29萬元，境外分公司稅后所得10萬元，已在該國繳納企業所得稅4.29萬元。2020年該企業境內應納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業所得稅6萬元。該企業適用企業所得稅稅率25%，境外分公司適用企業所得稅稅率30%。要求： （1）計算2019年度匯總納稅時，境外分公司所得抵免限額。（2）計算2020年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額。（3）計算2020年度匯總納稅時，境外分公司所得實際抵免的所得稅稅額。（4）計算2020年度匯總納稅時，該企業實際應繳納的企業所得稅。

答： （1）境內外應納稅所得總額正好是零，那么境外抵免限額也是零

老師，請問，外貿出口企業，銷售外匯收入，繳納企業所得稅是，按收入100%繳納企業所得稅呢？還是按60%繳納企業所得稅呢，請問這個外匯收入是可以扣40%的企業所得稅嗎？之前沒有聽說過，現在聽稅務公司說是這樣，想來核實一下

答： 外貿出口企業的外匯收入需要繳納企業所得稅，應納稅所得額為企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，再乘以適用的稅率。 企業所得稅的稅率通常為25%。但如果該外貿出口企業符合小型微利企業的條件，2023-2027年期間可按20%的稅率繳納企業所得稅。 不存在按收入的一定比例直接繳納企業所得稅的情況，也沒有外匯收入可以扣除40%企業所得稅的規定。 具體的納稅計算較為復雜，涉及到各項收入、成本、費用、稅收優惠政策等因素的綜合考量。在計算企業所得稅時，需要準確核算企業的各項收入和可扣除項目。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

．某企業2021年從境外某國分支機構取得應納稅所得額200萬，境外所得稅率為40%,已在該國繳納所得稅。該企業當年境內所得500萬（適用稅率15%)。企業本年度匯總應納所得稅額為多少？

答： 您好，根據您的題目，500*15%=75