春花秋實 追問

2024-10-23 13:30

老師您好！請問商貿企業出口的設備是免增值稅嗎？如果有利潤是不是要交企業所得稅呢？

樸老師 解答

2024-10-23 13:30

同學你好

可以免稅
2.對的

春花秋實 追問

2024-10-23 13:34

老師您好！請問商貿企業出口的設備開進來的進項專票入賬稅額也要入成本中？因為進項專票稅額部分也不用抵扣銷售稅額。

樸老師 解答

2024-10-23 13:37

同學你好
對的
是這樣

春花秋實 追問

2024-10-23 14:00

老師您好！開進來的進項專票入賬稅額計入了成本中，如果出口的設備申請了出口退稅，那這個收到的退稅是不是要計入營業外收入科目中？

樸老師 解答

2024-10-23 14:03

同學你好
是出口退稅的
企業收到出口退稅時，一般可通過以下會計分錄進行處理：
計算應退稅額并確認應收出口退稅款時：
借：其他應收款 —— 應收出口退稅款
貸：應交稅費 —— 應交增值稅（出口退稅）
實際收到出口退稅款時：
借：銀行存款
貸：其他應收款 —— 應收出口退稅款

春花秋實 追問

2024-10-23 15:24

老師您好！出口退稅收到的稅款為什么要計入其他應收款科目，為什么不計入營業外收入科目中呢？運費和清關費與報價單有差異有沒有關系呢？

樸老師 解答

2024-10-23 15:28

一、出口退稅收到的稅款計入其他應收款科目的原因
出口退稅的性質
出口退稅是企業先墊付了進項稅額，在出口貨物后，將符合退稅條件的進項稅額退還給企業。這是對企業墊付資金的返還，并非企業的經營所得或意外之財。
而營業外收入通常是指與企業生產經營活動沒有直接關系的各種收入，如接受捐贈、罰款收入等。出口退稅明顯與企業的經營活動有直接關聯，是對企業采購和出口環節資金流動的一種調整。
會計核算的準確性和一致性
將出口退稅計入其他應收款科目，能夠清晰地反映企業與稅務部門之間的債權債務關系。在申報退稅過程中，企業有權向稅務部門要求返還已繳納的進項稅額，這相當于企業的一項應收款項。
如果計入營業外收入，會打亂企業正常的經營收支核算體系，不利于準確反映企業的經營成果和財務狀況。
符合會計準則的要求
會計準則要求企業按照經濟業務的實質進行會計核算。出口退稅的本質是對企業墊付進項稅額的返還，與企業的日常經營活動密切相關，因此應通過其他應收款等相關科目進行核算，而不是作為營業外收入處理。
二、運費和清關費與報價單有差異的影響
對成本核算的影響
如果運費和清關費與報價單有差異，會直接影響企業的出口成本。實際費用高于報價單時，會增加企業的成本，降低利潤；實際費用低于報價單時，則會降低成本，增加利潤。
在會計核算中，需要根據實際發生的運費和清關費調整成本科目，確保成本的準確性。
對報價和利潤的影響
差異可能導致企業在后續報價中進行調整。如果差異經常出現且較大，企業需要重新評估報價策略，以確保報價能夠覆蓋實際成本并獲得合理利潤。
同時，差異也會影響企業的利潤預測和經營決策。企業需要分析差異的原因，采取相應的措施進行控制，以提高經營效益。
稅務影響
運費和清關費的差異可能影響企業的出口退稅計算。如果費用的增加導致出口貨物的成本增加，可能會影響退稅金額。
企業需要準確核算費用，并按照稅務規定進行申報，以避免稅務風險

春花秋實 追問

2024-10-23 15:38

老師您好！運費和清關費與報價單有差異的影響會影響退稅的金額，老師這句話應該不適合商貿出口企業吧？因為商貿企業退稅只能退貨物專票的稅額，不能退費用專票的稅額。

樸老師 解答

2024-10-23 15:40

對于商貿出口企業來說，運費和清關費與報價單有差異通常情況下確實不會直接影響退稅金額，因為商貿企業退稅主要是依據貨物購進時取得的增值稅專用發票上的稅額來計算退稅。
但是，如果運費和清關費差異較大，可能會在以下方面間接影響商貿企業：
成本核算影響利潤：差異會影響貨物的總成本，進而影響企業的利潤。如果成本增加導致利潤下降，可能會影響企業整體的經營狀況和財務指標，間接影響企業對出口業務的決策和后續發展。
報價調整影響競爭力：若費用差異頻繁出現且較大，企業可能需要調整出口報價，這可能影響企業在市場中的競爭力，進而影響出口業務量和退稅總額的潛在規模。
所以，雖然運費和清關費與報價單的差異通常不會直接影響商貿出口企業的退稅金額，但在一定程度上可能會間接產生影響