一般納稅人，因?yàn)殚T店22年4月疫情關(guān)閉，庫(kù)存約70萬(wàn)左右一直未動(dòng)，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額2萬(wàn)左右一直在賬上，現(xiàn)在如何處理合適呢？比如是否可以低價(jià)處理給法人（賬上其他應(yīng)付款法人掛賬100多萬(wàn)-公司欠法人的款），1，是否可以做分錄，借：其他應(yīng)付款-法人 貸 ：庫(kù)存商品 銷項(xiàng)稅額，然后去抵扣進(jìn)項(xiàng),2是否可以做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，那么庫(kù)存如何處理呢？3、庫(kù)存的商品是煙酒類，是否可以按照過(guò)期，損耗處理呢？這樣處理如何做分錄呢？

答： 低價(jià)處理給法人 不可以簡(jiǎn)單地做借：其他應(yīng)付款 - 法人 貸：庫(kù)存商品 銷項(xiàng)稅額。這種處理不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。正確做法是先確認(rèn)收入，借：其他應(yīng)付款 - 法人，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：庫(kù)存商品。這樣可以用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額。 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 如果庫(kù)存商品沒(méi)有發(fā)生非正常損失等需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，不應(yīng)該隨意做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。若做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，庫(kù)存商品的成本應(yīng)包含轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，若商品報(bào)廢處理，借：營(yíng)業(yè)外支出（成本 %2B 轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：庫(kù)存商品，貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。 按過(guò)期、損耗處理（煙酒類） 煙酒類如果確實(shí)因過(guò)期等合理原因損耗，可以處理。如果是正常損耗，進(jìn)項(xiàng)稅額不用轉(zhuǎn)出，借：管理費(fèi)用，貸：庫(kù)存商品；如果是非正常損耗，進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出，借：營(yíng)業(yè)外支出（成本 %2B 轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：庫(kù)存商品，貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。

老師好：給員工發(fā)放福利進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 需要通過(guò)應(yīng)付職工薪酬過(guò)度嗎？ ，借：管理福利費(fèi)（庫(kù)存商品金額+進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額），貸：應(yīng)付職工薪酬（庫(kù)存商品金額+進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額）， 借：應(yīng)付職工薪酬 （庫(kù)存商品金額+進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額）貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

答： 你好，學(xué)員，新年好 這個(gè)不需要過(guò)度的

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么用的，比如借庫(kù)存商品1000，借應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅~進(jìn)項(xiàng)稅額130，貸應(yīng)付賬款1130，然后同個(gè)月的時(shí)候可以做銷售折讓嗎，銷售折讓做一筆分錄的時(shí)候，是借庫(kù)存商品-100，借應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅~進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-13，應(yīng)付賬款-113，是這樣嗎？然后結(jié)轉(zhuǎn)這筆進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是怎么樣的？

答： 可以的，可以這么做的，借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅。