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樸老師

職稱： 會計師

2024-12-04 07:00

同學你好
關于發票開具的合理性問題
1. 從合同約定角度
如果最初簽訂的補充協議明確約定了由出租方提供配駕駛員的車輛租賃服務，并且約定費用支付后出租方開具租賃費發票，那么從契約精神來講，出租方按照合同約定執行是有一定合理性的。合同是雙方意思表示一致的結果，只要合同內容不違反法律法規的強制性規定，雙方都應當遵照履行。不過，雖然合同如此約定，但從業務實質來看，如果駕駛員主要是聽從你方安排、為你方實際工作提供勞務，開具租賃費發票可能并不完全契合業務實質，開具勞務費發票會更準確反映經濟業務內容。
2. 從稅務合規角度
開具租賃費發票意味著將駕駛員相關費用一并打包進租賃服務當中，稅務機關在核查時可能會關注該業務實質是否符合租賃服務的范疇。租賃服務通常是提供有形動產（車輛）的使用權，而駕駛員勞務實際上更偏向于提供人力資源服務。若將其混同開具租賃費發票，有可能存在稅務風險，比如不符合發票開具對應的業務實質，導致在企業所得稅稅前扣除等方面出現問題，稅務機關有可能要求進行納稅調整。
 
關于費用支付及后續結算問題
 
1. 駕駛員工資未支付
由于出租方給駕駛員工資定得過高，你方一直未支付，這屬于合同履行中的爭議事項。雙方需要進一步協商解決，要么協商調整工資標準，要么按照合同約定的爭議解決條款（如仲裁或訴訟等方式）來確定是否應該按照原約定工資支付，長期不支付可能會引發對方通過法律途徑追究違約責任等問題。
2. 運費結算及分配
國企將運費結算給出租方，是基于運單上車輛所屬單位的認定，這符合常規操作流程。但出租方收到運費后，應該按照與你方的約定及時將屬于你方的部分轉付過來，如果出租方拒絕或者拖延支付，你方同樣可以依據相關合作協議向其主張權益，要求其按時足額支付相應運費。
目前的情況存在合同約定與業務實質不符以及后續費用支付、結算等多方面的爭議。建議你方與出租方再次友好協商，從業務實質、稅務合規以及公平合理等角度出發，對發票開具類型、駕駛員工資標準以及運費分配等問題重新進行梳理和約定，必要時可以咨詢專業的稅務顧問或法律顧問，以避免后續產生更大的糾紛和潛在的財稅風險。

順心的小海豚 追問

2024-12-04 07:01

但是他要用我們的運費抵扣我們欠他們的駕駛員工資，我們的運費收入是4.3萬，欠他們駕駛員工資5萬，我們目前這個業務因為國企不愿意跟我們公司簽合同，也不出出租方代收代付結算協議，所以出租方就給我們出個運輸合同，因為他公司也有貿易這塊，同時讓我和他們簽訂抵債協議，差額7000元，他們給我們開租賃費發票，因為合同里這樣約定的要開租賃費發票，這樣差額開票可以嗎

樸老師 解答

2024-12-04 07:17

關于以運費抵扣駕駛員工資及抵債協議
1. 合法性角度
從民事法律關系來看，只要雙方自愿達成一致，簽訂抵債協議以運費抵扣所欠駕駛員工資是可以的，這屬于雙方對債權債務進行處置的一種方式，相當于達成了一個新的債務清償約定，在不違反法律法規強制性規定以及不存在欺詐、脅迫等導致合同無效的情形下，該抵債協議通常是合法有效的。不過，需要注意的是，抵債行為應當基于真實準確的債權債務情況核算。
2. 合理性角度
從業務實質來講，雖然操作上看似解決了雙方之間的欠款和款項收付問題，但由于涉及不同業務類型（租賃業務、運輸業務）的交叉沖抵，可能會讓財務核算和后續稅務處理變得復雜。而且國企那邊不愿意出具代收代付結算協議等情況，也反映出整個業務鏈條在合規性和清晰性方面存在一定隱患。
 
關于差額開票問題
1. 稅務規定角度
正常情況下，差額開票是有嚴格適用范圍的，主要適用于一些特定的差額征稅業務，比如旅游服務（可以扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額）、勞務派遣服務（選擇差額納稅的納稅人，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額）等規定的情形。
在你描述的這個業務場景中，將運輸業務收入和租賃業務中涉及的駕駛員工資欠款進行沖抵后差額開票，并不屬于常見的差額征稅及差額開票的法定情形范疇，稅務機關在核查時很可能不認可這種操作方式，存在較大的稅務風險。
2. 發票開具與業務匹配角度
發票開具應當與實際發生的業務相符，運輸業務對應的應該開具運輸服務發票，租賃業務（如果符合租賃實質）開具租賃服務發票。將兩者混同后進行差額開票，難以準確反映各項業務的真實收入、成本情況，不符合發票管理以及稅務上關于業務實質與發票開具對應的要求，可能導致企業在增值稅申報、企業所得稅稅前扣除等方面出現問題，后續一旦被稅務機關檢查發現，可能面臨補繳稅款、加收滯納金甚至罰款等后果。
 
總體而言，這樣的差額開票操作不符合常規的稅務規定和業務實質要求，是存在較大風險的。建議你們重新梳理業務關系，與相關方進一步協商，規范合同簽訂以及款項收付、發票開具等事宜，如有必要，可以向當地稅務機關咨詢具體的業務處理方式，避免后續因不合規操作帶來不必要的財稅麻煩。

順心的小海豚 追問

2024-12-04 09:49

老師，我們如果不走抵債協議了，按照出租方和我的運輸合同，出租方給我付款，我給出租方開運費發票，按照駕駛員租賃合同，我給出租方付款，出租方給我開發票，是不是就好很多，避免了很多風險呢

樸老師 解答

2024-12-04 09:52

同學你好
是的
可以你這樣操作

順心的小海豚 追問

2024-12-04 09:53

老師，我能不能理解是抵債協議把風險升級了

樸老師 解答

2024-12-04 09:54

同學你好
是這樣的

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同學你好 關于發票開具的合理性問題 1.?從合同約定角度 如果最初簽訂的補充協議明確約定了由出租方提供配駕駛員的車輛租賃服務，并且約定費用支付后出租方開具租賃費發票，那么從契約精神來講，出租方按照合同約定執行是有一定合理性的。合同是雙方意思表示一致的結果，只要合同內容不違反法律法規的強制性規定，雙方都應當遵照履行。不過，雖然合同如此約定，但從業務實質來看，如果駕駛員主要是聽從你方安排、為你方實際工作提供勞務，開具租賃費發票可能并不完全契合業務實質，開具勞務費發票會更準確反映經濟業務內容。 2.?從稅務合規角度 開具租賃費發票意味著將駕駛員相關費用一并打包進租賃服務當中，稅務機關在核查時可能會關注該業務實質是否符合租賃服務的范疇。租賃服務通常是提供有形動產（車輛）的使用權，而駕駛員勞務實際上更偏向于提供人力資源服務。若將其混同開具租賃費發票，有可能存在稅務風險，比如不符合發票開具對應的業務實質，導致在企業所得稅稅前扣除等方面出現問題，稅務機關有可能要求進行納稅調整。 關于費用支付及后續結算問題 1.?駕駛員工資未支付 由于出租方給駕駛員工資定得過高，你方一直未支付，這屬于合同履行中的爭議事項。雙方需要進一步協商解決，要么協商調整工資標準，要么按照合同約定的爭議解決條款（如仲裁或訴訟等方式）來確定是否應該按照原約定工資支付，長期不支付可能會引發對方通過法律途徑追究違約責任等問題。 2.?運費結算及分配 國企將運費結算給出租方，是基于運單上車輛所屬單位的認定，這符合常規操作流程。但出租方收到運費后，應該按照與你方的約定及時將屬于你方的部分轉付過來，如果出租方拒絕或者拖延支付，你方同樣可以依據相關合作協議向其主張權益，要求其按時足額支付相應運費。 目前的情況存在合同約定與業務實質不符以及后續費用支付、結算等多方面的爭議。建議你方與出租方再次友好協商，從業務實質、稅務合規以及公平合理等角度出發，對發票開具類型、駕駛員工資標準以及運費分配等問題重新進行梳理和約定，必要時可以咨詢專業的稅務顧問或法律顧問，以避免后續產生更大的糾紛和潛在的財稅風險。
2024-12-04 07:00:23
同學，你好 嗯，具體什么問題呢？
2024-12-03 10:22:16
您好，可以開在同一張發票上的
2020-08-05 11:20:13
同學你好 這個可以的
2022-01-18 09:47:19
是帶著操作員的話建筑服務*挖機租賃
2022-01-24 08:22:48
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