老師，你好！請(qǐng)問一下，我2023年年終審計(jì)的時(shí)候，因其他應(yīng)收款、存貨、在建工程提了壞賬和減值，因?qū)徲?jì)工作較晚，而用了以前年度損益調(diào)整科目，假設(shè)合計(jì)金額為10，但審計(jì)提的時(shí)候沒考慮之前其他應(yīng)收款已提的壞賬（假設(shè)已提壞賬為2），直接按10計(jì)提的，但賬務(wù)處理時(shí)確是按差額計(jì)提的，導(dǎo)致利潤(rùn)表資產(chǎn)減值損失這個(gè)數(shù)出現(xiàn)差異，今年審計(jì)時(shí)其他應(yīng)收款又要根據(jù)賬齡重新提壞賬，現(xiàn)在這種情況，該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理合適呢？

答： 您好，23年的數(shù)據(jù)因?yàn)橐呀?jīng)審計(jì)了簡(jiǎn)易不要再進(jìn)行調(diào)整了，直接按照計(jì)提的差額計(jì)提到當(dāng)年即可。具體的差異讓事務(wù)所自己進(jìn)行追溯調(diào)整就可以了

老師，你好！請(qǐng)問一下，我2023年年終審計(jì)的時(shí)候，因其他應(yīng)收款、存貨、在建工程提了壞賬和減值，因?qū)徲?jì)工作較晚，而用了以前年度損益調(diào)整科目，假設(shè)合計(jì)金額為10，但審計(jì)提的時(shí)候沒考慮之前其他應(yīng)收款已提的壞賬（假設(shè)已提壞賬為2），直接按10計(jì)提的，但賬務(wù)處理時(shí)確是按差額計(jì)提的，導(dǎo)致利潤(rùn)表資產(chǎn)減值損失這個(gè)數(shù)出現(xiàn)差異，今年審計(jì)時(shí)其他應(yīng)收款又要根據(jù)賬齡重新提壞賬，現(xiàn)在這種情況，該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理合適呢？

答： 調(diào)整前期錯(cuò)誤（追溯調(diào)整） 需要通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目來(lái)糾正前期的錯(cuò)誤。 借：以前年度損益調(diào)整 - 資產(chǎn)減值損失 2 貸：壞賬準(zhǔn)備（或存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備等相應(yīng)科目）2 同時(shí)，調(diào)整利潤(rùn)分配相關(guān)科目，假設(shè)法定盈余公積計(jì)提比例為 10%： 借：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 1.8 貸：以前年度損益調(diào)整 - 資產(chǎn)減值損失 1.8 借：盈余公積 - 法定盈余公積 0.2 貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 0.2 處理今年審計(jì)重新計(jì)提壞賬 根據(jù)今年審計(jì)基于賬齡重新計(jì)提壞賬的要求，正常進(jìn)行計(jì)提。 假設(shè)今年根據(jù)賬齡分析應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額為 X，且之前壞賬準(zhǔn)備科目余額為 Y（經(jīng)過上述追溯調(diào)整后的余額）： 如果 X > Y，補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備： 借：資產(chǎn)減值損失（X - Y） 貸：壞賬準(zhǔn)備（X - Y） 如果 X < Y，沖減多余的壞賬準(zhǔn)備： 借：壞賬準(zhǔn)備（Y - X） 貸：資產(chǎn)減值損失（Y - X）

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

我單位有一在建工程去年10月應(yīng)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，今年轉(zhuǎn)固，1、是不是今年直接在固定資產(chǎn)賬套新建一個(gè)固定資產(chǎn)，然后去年的折舊直接計(jì)入以前年度損益調(diào)整？2、今年的1-6月的固定資產(chǎn)如何補(bǔ)提?

答： 1、是的，2計(jì)入管理費(fèi)用--折舊即可