老師，你好！請問一下，我2023年年終審計的時候，因其他應收款、存貨、在建工程提了壞賬和減值，因審計工作較晚，而用了以前年度損益調整科目，假設合計金額為10，但審計提的時候沒考慮之前其他應收款已提的壞賬（假設已提壞賬為2），直接按10計提的，但賬務處理時確是按差額計提的，導致利潤表資產減值損失這個數出現差異，今年審計時其他應收款又要根據賬齡重新提壞賬，現在這種情況，該怎么進行賬務處理合適呢？

答： 您好，23年的數據因為已經審計了簡易不要再進行調整了，直接按照計提的差額計提到當年即可。具體的差異讓事務所自己進行追溯調整就可以了

老師，你好！請問一下，我2023年年終審計的時候，因其他應收款、存貨、在建工程提了壞賬和減值，因審計工作較晚，而用了以前年度損益調整科目，假設合計金額為10，但審計提的時候沒考慮之前其他應收款已提的壞賬（假設已提壞賬為2），直接按10計提的，但賬務處理時確是按差額計提的，導致利潤表資產減值損失這個數出現差異，今年審計時其他應收款又要根據賬齡重新提壞賬，現在這種情況，該怎么進行賬務處理合適呢？

答： 調整前期錯誤（追溯調整） 需要通過 “以前年度損益調整” 科目來糾正前期的錯誤。 借：以前年度損益調整 - 資產減值損失 2 貸：壞賬準備（或存貨跌價準備、在建工程減值準備等相應科目）2 同時，調整利潤分配相關科目，假設法定盈余公積計提比例為 10%： 借：利潤分配 - 未分配利潤 1.8 貸：以前年度損益調整 - 資產減值損失 1.8 借：盈余公積 - 法定盈余公積 0.2 貸：利潤分配 - 未分配利潤 0.2 處理今年審計重新計提壞賬 根據今年審計基于賬齡重新計提壞賬的要求，正常進行計提。 假設今年根據賬齡分析應計提壞賬準備金額為 X，且之前壞賬準備科目余額為 Y（經過上述追溯調整后的余額）： 如果 X > Y，補提壞賬準備： 借：資產減值損失（X - Y） 貸：壞賬準備（X - Y） 如果 X < Y，沖減多余的壞賬準備： 借：壞賬準備（Y - X） 貸：資產減值損失（Y - X）

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

我單位有一在建工程去年10月應轉固定資產，今年轉固，1、是不是今年直接在固定資產賬套新建一個固定資產，然后去年的折舊直接計入以前年度損益調整？2、今年的1-6月的固定資產如何補提?

答： 1、是的，2計入管理費用--折舊即可