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各自安好。

2小時前

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6、企業實施合并重組，適用企業所得稅一般性稅務處理方法時，下列處理正確的有（　　）。
被合并企業及其股東都應按清算進行所得稅處理
合并企業應按賬面價值確定接受被合并企業負債的計稅基礎
被合并企業的虧損不得在合并企業結轉彌補
合并企業應按公允價值確定接受被合并企業各項資產的計稅基礎
ACD
選項B錯誤：合并企業應按公允價值（而非賬面價值）確定接受被合并企業各項資產和負債的計稅基礎。

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逢考必過

45分鐘前

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加油加油加油加油加油

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東山崗上

1小時前

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5部分考慮。

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T-rex-晶

2小時前

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內控審計與財報審計中，針對內控缺陷和管理層、治理層的溝通規則存在明確差異，核心源于兩類審計的目標不同：內控審計是對內控整體有效性發表意見，財報審計僅為支持財報審計結論識別相關內控缺陷。

二、具體差異點
?缺陷分類與溝通觸發標準不同?
財報審計：僅需識別出?值得關注的內部控制缺陷?才啟動強制溝通，無需對缺陷做三級細分。
內控審計：需將缺陷明確劃分為一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，不同等級對應不同的溝通要求。
?溝通對象與形式要求不同?
財報審計：值得關注的缺陷必須書面通報治理層，同步書面告知管理層；其余普通內控缺陷可口頭告知對應層級管理層，無需強制書面。
內控審計：重大缺陷、重要缺陷必須書面同時通報管理層和治理層；所有識別出的其他一般缺陷也必須書面告知管理層，溝通完成后再同步告知治理層。若審計委員會對內控的監督無效，需直接書面通報董事會。
?溝通時間要求不同?
財報審計：書面溝通文件的時間可結合治理層需求確定，上市實體需在財報批準前送達，非上市實體可在滿足審計檔案歸檔要求的前提下延后。
內控審計：針對重大缺陷、重要缺陷的書面溝通，必須在出具內控審計報告前完成。

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6、企業實施合并重組，適用企業所得稅一般性稅務處理方法時，下列處理正確的有（　　）。
被合并企業及其股東都應按清算進行所得稅處理
合并企業應按賬面價值確定接受被合并企業負債的計稅基礎
被合并企業的虧損不得在合并企業結轉彌補
合并企業應按公允價值確定接受被合并企業各項資產的計稅基礎
ACD
選項B錯誤：合并企業應按公允價值（而非賬面價值）確定接受被合并企業各項資產和負債的計稅基礎。

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公允價值中高于原計稅基礎的增加值=（4000-3500）×60%=300（萬元）

乙公司取得非股權支付部分對應的資產轉讓所得=300×200÷（200+2200）=25（萬元）。

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特殊性稅務處理的企業合并，可由合并企業彌補的被合并企業的虧損限額為被合并企業凈資產的公允價值乘以截至合并業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率

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2小時前

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生產性生物資產按照直線法計算的折舊，準予扣除。生產性生物資產是指為產出農產品、提供勞務或出租等目的而持有的生物資產，包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜等

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被清算企業的股東分得的剩余資產的金額，其中相當于被清算企業累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應確認為股息所得；剩余資產減除股息所得后的余額，超過或低于股東投資成本的部分，應確認為股東的投資轉讓所得或損失

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企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。

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A選項錯誤：房屋、建筑物，為20年。

B選項錯誤：飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年。

C選項正確：與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年。

D選項錯誤：飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；電子設備，為3年。

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思念

2小時前

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每天堅持打卡

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A選項錯誤：自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎，而非評估價值。

B選項錯誤：改建的固定資產，除已足額提取折舊和租入固定資產的改建支出作為長期待攤費用外，應以改建過程中發生的改建支出增加計稅基礎（即原計稅基礎+改建新增支出），而非僅以新增價值為計稅基礎。

C選項正確：盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎。

D選項錯誤：通過債務重組方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎，而非原賬面原值。

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熊光杭

3小時前

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二、對比例題（兩個例子，一眼分清）

例題1【單個項目?未決訴訟，只用最大概率金額】

甲公司被起訴：賠300萬概率80%；賠150萬概率20%。

- 性質：就這一樁官司，屬于單個項目
?
- 預計負債直接取300萬，不用加權：
不能算：(300×80%+150×20%)=270

例題2【一組項目?產品質量保證，要概率加權】

企業賣出1000件產品，每件都可能發生保修：
預估發生維修費100元的占20%；維修費50元的占80%。

- 性質：大批量同質業務，屬于一組項目
?
- 單件期望值=100×20%+50×80%=60元
總預計負債=1000×60=60?000元，必須加權計算。

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熊光杭

3小時前

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絕大多數由或有事項形成的現時義務（未決訴訟、產品質保、重組義務里除辭退福利外的部分、虧損合同），貸方科目記預計負債。但有一種特殊的或有事項——辭退福利（重組里的員工裁員補償），雖然本質屬于或有事項（裁員人數、補償金額一開始存在不確定性，符合或有事項定義），但準則專門規定：辭退福利要計入應付職工薪酬，不計入預計負債。

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4小時前

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企業轉讓專利技術與2025年8月8日之前已發行的國債利息收入均免征增值稅。

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