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課程名稱： 一般納稅人最新增值稅賬務處理實操特訓
課程屬性： 直播課 課時： 24課時
更新時間： 2025年01月15日
課程簡介
本課程主要講解對于一般納稅人有關增值稅的全部賬務處理在本專題應有盡有，作為會計想要精通稅務會計就從增值稅開始全面掌握吧！旨在通過各模塊的講解，讓學員一個個將難點擊破，順利完成進項稅額轉出及財稅處理實訓的工作。
課程安排
（一）課程收益：
在企業正常運營過程中正常的業務可以通過標準化和相關規定輕松處理，而特殊情況總是讓人手忙腳亂不知道如何處理，不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額情形、視同銷售的增值稅情形、包裝物繳納增值稅的情形、以舊換新、簡易計稅、運用優惠政策合理完成財稅規劃、各種折扣方式的財稅處理、混銷、兼營、虛開、租賃等等，如何得心應手的處理這些不常見問題，是需要我們不斷學習和探索的。
（二）課程目錄：
第一節 一般納稅人增值稅會計科目的設置
1、“應交稅費”二級科目由3個增加為10個
2、相關科目詳解
第二節 一般情況增值稅賬務處理分類講解
1、進項稅額有關核算
（1）允許抵扣進項
（2）不允許抵扣進項
（3）特殊情形
2、會計核算
3、不動產和不動產在建工程臺賬
4、會計先于稅務的情形
5、稅法先于會計的情形
6、會計等于稅法的情形
7、案例分析
案例1：購進貨物
案例2：購進服務
案例3：購買大客車
案例4：購進辦公用品
案例5：購進不動產或不動產在建工程按規定進項稅額分年抵扣的賬務處理
案例6：企業購進免稅農產品品，按購入農業產品的賣家和規定的扣除率11%計算的進項稅額
案例7：貨物等已驗收但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務處理
案例8：納稅人接受捐贈轉入貨物的增值稅賬務處理
案例9：納稅人接手投資轉入貨物的增值稅賬務處理
案例10：購買方作為扣繳義務人的賬務處理
案例11：銷售業務的賬務處理
案例12：物業公司預收賬款的賬務處理
案例13：建筑公司中標項目預收賬款的賬務處理
第三節 不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額情形
第四節 視同銷售的增值稅財稅處理
1、一般納稅人視同銷售行為
2、一般納稅人采用簡易計稅方法
3、小規模納稅人視同銷售的行為
4、視同銷售服務、無形資產、或者不動產的財稅處理
5、對于委托方何時確認收入和增值稅納稅義務發生時間
6、將自產或委托加工貨物或購進貨物無償贈送他人的財稅處理
（1）收到代銷清單之前提前開具發票
（2）收到代銷清單之前已經收到全部或部分款項
（3）發出代銷商品超過180天仍然未收到代銷清單及貨款的
7、根據委托代銷協議約定由兩種結算方式
（1）視同買斷
（2）根據銷售額的一定比例收取手續費
8、非同一縣（市）講貨物從一個機構移送其他機構用于銷售
（1）向購貨方開具發票
（2）向購貨方收取貨款
9、將自產或委托加工貨物或購買貨物無償贈送他人的
10、將自產或委托加工貨物或購買貨物做為投資提供給其他單位或個人投資者
11、將自產或委托加工貨物或購買貨物分配給股東或投資者
12、自產、委托加工貨物用于集體福利或個人消費
13、金稅設備及技術維護費做賬及抵減會計分錄方法
14、金稅設備及技術維護費減免稅款申報方法
13、相關案例分析
案例1：非關聯企業提供應稅服務情形
案例2：關聯企業提供應稅服務情形
案例3：關聯企業免費提供應稅服務情形
案例4：企業委托代銷財務處理
案例5：企業受托代銷商品賬務處理
案例6：企業將自產的商品進行投資
案例7：非同一縣（市）講貨物從一個機構移送其他機構用于銷售的財稅處理
案例8：將自產或委托加工貨物或購買貨物無償贈送他人的財稅處理
案例9：將自產或委托加工貨物或購買貨物做為投資提供給其他單位或個人投資者的財稅處理
案例10：將自產或委托加工貨物或購買貨物分配給股東或投資者的財稅處理
案例11：自產、委托加工貨物用于集體福利或個人消費的財稅處理
第五節 包裝物繳納增值稅的財稅處理
1、隨同產品出售但是單獨計價的包裝物
2、隨同產品出售但不單獨計價的包裝物，按著貨物與包裝物的價稅合計金額
3、包裝物押金的增值稅、消費稅到底怎么處理
4、相關案例
案例1：隨同產品出售但是單獨計價的包裝物的財務處理
案例2：隨同產品出售但不單獨計價的包裝物的財務處理
案例3：特殊情況下包裝物的財務處理
第六節 以舊換新的財稅處理
1、銷售新產品的財稅處理
2、回收舊產品的財稅處理
3、案例分析
案例1：銷售新產品的財稅處理
案例2：回收舊產品的財稅處理
案例3：特殊情況以舊換新財稅處理
第七節 納稅人簡易征收的增值稅財稅處理
1、簡易計稅方法基本概念
2、適用簡易計稅方法除規定不得開具情形外可以開具增值稅專用發票
3、一般納稅人簡易計稅賬務處理
4、簡易計稅差額征稅賬務處理
5、預繳增值稅的賬務處理
6、交納增值稅的賬務處理
7、簡易計稅8個最容易問的問題
8、簡易計稅方法計稅項目
（1）一般納稅人銷售自產的六類貨物
（2）公路收費
（3）物業管理服務
（4）非學歷教育服務
（5）公共交通運輸服務
（6）動漫設計服務
（7）電影放映服務
（8）倉儲服務
（9）裝卸搬運服務
（10）收派服務
（11）文化體育服務
（12）有形動產租賃服務
（13）非企業性單位
（14）教育輔助服務
（15）金融服務
（16）銷售生物制品
（17）銷售獸用生物制品
（18）銷售光伏發電產品
（19）寄售商店代銷售物品
（20）典當業銷售死當物品
（21）受托拍賣貨物
（22）屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水
（23）銷售非臨床用人體血液
（24）建筑服務
（25）拓展分析：建筑施工企業建議征收的項目如何賬務處理
9、納稅人銷售自己使用過的固定資產、舊貨、其他物品等疑難問題
（1）銷售不動產
（2）租賃不動產
（3）轉讓土地使用權
（4）不動產融資租賃
（5）勞務派遣和人力資源外包服務
（6）公路收費
第八節 增值稅優惠政策的財稅處理
1、增值稅“直接免征”的財稅處理
2、增值稅“直接減征”的財稅處理
3、增值稅即征即退，先征后退，先征后返的賬務處理
4、商業企業收取與商品銷售量、銷售額無必然聯系的各項費用的稅務與會計處理
5、商業企業收取與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入的稅 務與會計處理
第九節 向生產企業收取的各種費用的增值稅財稅處理
1、現金返利
2、實物返利，供貨方開具增值稅專用發票——采購方
3、實物返利——銷售方賬務處理
4、按買一贈送的賬務處理
第十節 特殊銷售之商業折扣、現金折扣、銷售折讓的增值稅財稅處理
1、商業折舊
2、現金折扣
3、銷售折讓
第十一節 特殊銷售的財稅處理
1、捆綁銷售
2、買一贈一
3、還本銷售
4、電商銷售
5、會員卡銷售
6、銷售抽獎
7、累計積分銷售
8、銷售退回
第十二節 混合銷售的增值稅處理
1、混合銷售定義
2、兼營定義
3、混合銷售和兼營業務常見代表業務舉例
4、混合銷售行為計稅的結論
第十三節 納稅人兼營的增值稅財稅處理
1、納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產的財稅處理
2、兼營免稅、減稅項目的財稅處理
第十四節 善意取得虛開增值稅專用發票的處理
1、虛開發票
（1）為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票
（2）讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票
（3）介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票
2、虛開后果
（1）稅法后果
（2）刑事后果
3、拓展：發票是老板讓我買的，我是聽從老板的旨意
4、案例：涉及增值稅虛開發票誰也洗不干凈
5、如何防范虛開發票公司，避開失聯發票
6、善意取得得虛開增值稅專用發票，增值稅進項稅額怎么處理
7、善意取得得虛開增值稅專用發票，是否需要交納滯納金
8、善意取得得虛開增值稅專用發票，企業所得稅匯算清繳要不要調增
9、善意取得得虛開增值稅專用發票，財務報表怎么調
10、不能抵扣的項目能否開具專用發票
11、是取得了不得抵扣的專用發票怎么辦
第十五節 月末繳納增值稅的財稅處理
1、月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理
2、繳納增值稅的賬務處理
3、增值稅期末留抵稅額的賬務處理
第十六節 納稅人差額征收的財稅處理
1、納稅人差額征收的財稅處理
2、總分包之間差額征收增值稅與抵扣增值稅的區別
3、建筑行業選擇簡易計稅方法的總分包業務的財稅案例分析
4、債務重組涉及債務人的賬務處理
5、債務重組涉及債權人的賬務處理
6、納稅人增值稅檢查調整的財稅處理
第十七節 納稅人租賃業務的財稅處理
1、納稅人租賃業務的免租期業務的財稅處理
第十八節 納稅人增值稅檢查調整的財稅處理
1、年終結賬前查補進項稅額方面的賬務調整
（1）扣稅憑證不合法
（2）不應抵扣進項稅額而抵扣
（3）應做進項稅額轉出而未轉出
（4）少抵扣進項稅額
（5）價外費用未計銷項稅額
（6）適用稅率有誤
（7）視同銷售或提供應稅服務等業務未計入銷項稅額
2、年終結賬后對以往年度增值稅查補的調整
第十九節 農產品增值稅進項稅額抵扣財稅處理
1、農產品增值稅進項稅額抵扣財稅處理
（1）從一般納稅人處購進農產品
（2）從小規模納稅人處購進農產品
（3）取得農業生產單位（含一般納稅人、小規模納稅人）銷售自產免征增值稅農產品開具的農產品銷售 發票，應以農產品銷售發票注明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額。
（4）向農業生產者個人收購免稅農產品時，以收購方開具的收購發票上注明的農產品買價和11%的扣除 率計算進項稅額。
5、境外購進農產品
6、農產品扣除的賬務處理
7、納稅人接受境外單位提供應稅服務扣繳稅款的財稅處理
8、納稅人共用水電費的財稅處理
全部課程
（已更新24節 共24節）
第一節 一般納稅人增值稅會計科目的設置（1） 06月03日 06:30-08:30 已結束 會員專享
第一節 一般納稅人增值稅會計科目的設置（2） 06月06日 12:00-14:00 已結束 會員專享
第二節 一般情況增值稅賬務處理分類講解 06月07日 12:00-14:00 已結束 會員專享
第三節 不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額情形 06月10日 06:30-08:30 已結束 會員專享
第四、五節 視同銷售的增值稅財稅處理 06月14日 12:00-14:00 已結束 會員專享
第六節 包裝物繳納增值稅的財稅處理 08月03日 12:00-14:00 已結束 會員專享
第七節 以舊換新的增值稅財稅處理 08月05日 06:30-08:30 已結束 會員專享
第八節 納稅人簡易征收的增值稅財稅處理（1） 08月09日 12:00-14:00 已結束 會員專享
第九節 納稅人簡易征收的增值稅財稅處理（2） 08月10日 12:00-14:00 已結束 會員專享
第十節 增值稅優惠政策的財稅處理（1） 08月12日 06:30-08:30 已結束 會員專享
第十一節 增值稅優惠政策的財稅處理（2） 08月16日 12:00-14:00 已結束 會員專享
第十二節 向生產企業收取的各種費用的增值稅財稅處理 08月17日 12:00-14:00 已結束 會員專享
第十三節 特殊銷售之商業折扣、現金折扣、銷售折讓的增值稅財稅處理 08月19日 06:30-08:30 已結束 會員專享
第十四節 特殊銷售的財稅處理（1） 08月23日 12:00-14:00 已結束 會員專享
第十五節 特殊銷售的財稅處理（2） 08月24日 12:00-14:00 已結束 會員專享
第十六節 混合銷售的增值稅財稅處理 08月26日 06:30-08:30 已結束 會員專享
第十七節 納稅人兼營的增值稅財稅處理 08月30日 12:00-14:00 已結束 會員專享
第十八節 善意取得虛開增值稅專用發票的處理 08月31日 12:00-14:00 已結束 會員專享
第十九節 月末繳納增值稅的財稅處理 09月02日 06:30-08:30 已結束 會員專享
第二十節 納稅人差額征收的財稅處理 10月18日 12:00-14:00 已結束 會員專享
第二十一節 納稅人租賃業務的財稅處理 10月19日 12:00-14:00 已結束 會員專享
第二十二節 納稅人增值稅檢查調整的財稅處理（1） 10月25日 12:00-14:00 已結束 會員專享
第二十三節 納稅人增值稅檢查調整的財稅處理（2） 10月26日 12:00-14:00 已結束 會員專享
第二十四節 農產品增值稅進項稅額抵扣財稅處理 10月27日 12:00-14:00 已結束 會員專享
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課程資料下載鏈接
2017.6.03-0803--齊紅老師-一般納稅人最新增值稅賬務處理實操特訓【課程大綱第一到第七模塊已完整】.pdf (會員登錄后可下載)
2017.0805--0816-齊紅老師-一般納稅人最新增值稅賬務處理實操特訓【課程大綱第八模塊到第十模塊已完整】 - 副本.pdf (會員登錄后可下載)
2017.0816--0831-齊紅老師-一般納稅人最新增值稅賬務處理實操特訓【課程大綱第十一模塊到第十九模塊已完整】 -.pdf (會員登錄后可下載)
2017.1018-10.27-齊紅老師-一般納稅人最新增值稅賬務處理實操特訓【補充】 -.pdf (會員登錄后可下載)
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講的好，多少年的
課程評價 2018-09-19 00:42:35
ouf
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2
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一般
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專
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vb
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222
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rhf
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講得不好
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5
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會了
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清包工，四供材，老項目
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不知道
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好
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知道啊
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33
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明白
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懂了
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