當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)銷項(xiàng)稅額賬務(wù)處理?

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅每月要結(jié)轉(zhuǎn)。

月末需要把進(jìn)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，這樣才知道需要交多少稅。

結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額的差額)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

4、實(shí)際交納增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的稅率怎么計(jì)算?

一、計(jì)算增值稅

一般納稅人

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額——當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率(13%、17%)

進(jìn)項(xiàng)稅額=所購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價(jià)×稅率(13%、17%)

在不同的學(xué)習(xí)階段完成不同的學(xué)習(xí)內(nèi)容，以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)銷項(xiàng)稅額賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做若還有不懂的地方，可以聯(lián)系窗口答疑老師。