企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳怎么算？

1、計(jì)提應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整 

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 

2、繳納補(bǔ)繳的所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款 

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 

貸：以前年度損益調(diào)整 

4、若是已經(jīng)計(jì)提了10%的盈余公積，還要調(diào)整“利潤(rùn)分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金，不需要做該筆分類)

借：盈余公積-法定盈余公積

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

會(huì)計(jì)處理提醒

（1）如企業(yè)使用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，則沒有以前年度損益調(diào)整科目。

①繳納企業(yè)所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 

貸：銀行存款 ②結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 

什么是企業(yè)的2341遞延稅款？

企業(yè)應(yīng)在負(fù)債類科目中增設(shè)“2341遞延稅款”科目(外商投資企業(yè)的科目編號(hào)為2301)，核算企業(yè)由于時(shí)間性差異，造成的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷的數(shù)額。

“遞延稅款”科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額，及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異對(duì)納稅影響的借方數(shù)額；

其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額，以及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異對(duì)納稅影響的貸方數(shù)額;期末貸方(或借方)余額，反映尚未轉(zhuǎn)銷的時(shí)間性差異影響納稅的金額。

采用負(fù)債法時(shí)，“遞延稅款”科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額。

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳怎么算？通過(guò)對(duì)上文的學(xué)習(xí)，大家應(yīng)該都有了自己的理解。值得注意的是企業(yè)的匯算清繳其實(shí)就是年報(bào)，這個(gè)對(duì)于會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)是一件非常繁瑣的事情，需要對(duì)企業(yè)的所得稅按照規(guī)定進(jìn)行調(diào)增調(diào)減，特別容易出錯(cuò)。如果大家有什么問(wèn)題的話可以來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂提問(wèn)，會(huì)有專業(yè)的老師給你解答。