應交稅費會計分錄如何做?

應交稅金核算的是企業稅款情況,在發生應繳時,形成負債,貸記應交稅費科目,在實際繳納時,借記應交稅費.當應繳與實繳相同時,就自然是平衡的.

當發生計提錯誤,那么補提就可以了;當發生稅款優惠,根據情況沖銷計提分錄或者轉入營業外收入.應交稅費科目期末有貸方余額,反映應繳未繳稅費,當其有借方余額,反映預繳或多繳稅費.

在應交稅費下按稅種設置明細科目核算,其中,應交增值稅明細科目里,還應設置項目分析.因為應交稅費-應交增值稅下的是項目分析(進項稅額、銷項稅額等),并不是真正的明細科目,所以期末不會辦理各項目結轉,只要期末應交增值稅全部結轉進未交增值稅二級科目,應交增值稅明細科目下余額為零,其各項目不必做分錄結轉平賬,到年末辦理年結后,新的年度賬應交增值稅明細科目下各項目清空余額就可以了.

應交稅費在會計上如何處理?

應交稅費的主要賬務處理:

(一)應交增值稅

1、企業采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應交增值稅--進項稅額),按應計入采購成本的金額,借記"材料采購"、"在途物資"或"原材料"、"庫存商品"等科目,按應付或實際支付的金額,貸記"應付賬款"、"應付票據"、"銀行存款"等科目.購入物資發生的退貨,做相反的會計分錄.

由運輸單位造成的采購物資短缺,運輸單位予以全額賠償的,應借記"銀行存款"等科目,貸方按這部分物資的價款由"待處理財產損益"轉出,按這部分物資的增值稅由"應交稅費---應繳增值稅(進項稅額轉出)"予以轉出.

2、銷售物資或提供應稅勞務,按營業收入和應收取的增值稅額,借記"應收賬款"、"應收票據"、"銀行存款"等科目,按專用發票上注明的增值稅額,貸記本科目(應交增值稅--銷項稅額),按實現的營業收入,貸記"主營業務收入"、"其他業務收入"科目.發生的銷售退回,做相反的會計分錄.

3、實行"免、抵、退"的企業,按應收的出口退稅額,借記"其他應收款"科目,貸記本科目(應交增值稅--出口退稅).

4、企業交納的增值稅,借記本科目(應交增值稅--已交稅金),貸記"銀行存款"科目.

5、小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的,發生的增值稅計入材料采購成本,借記"材料采購"、"在途物資"等科目,貸記"銀行存款"等科目.

(二)應交消費稅、營業稅、資源稅和城建稅

1、企業按規定計算應交的消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅,借記"營業稅金及附加"等科目,貸記本科目(應交消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅).

2、出售不動產,計算應交的營業稅,借記"固定資產清理"等科目,貸記本科目(應交營業稅).

3、交納的消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅,借記本科目(應交消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅),貸記"銀行存款"等科目.

(三)應交所得稅

1、企業按照稅法規定計算應交的所得稅,借記"所得稅"等科目,貸記本科目(應交所得稅).

2、交納的所得稅,借記本科目(應交所得稅),貸記"銀行存款"等科目.

(四)應交土地增值稅

1、企業轉讓的國有土地使用權連同地上建筑物及其附著物一并在"固定資產"或"在建工程"等科目核算的,轉讓時應交的土地增值稅,借記"固定資產清理"科目,貸記本科目(應交土地增值稅).

2、交納的土地增值稅,借記本科目(應交土地增值稅),貸記"銀行存款"等科目.

(五)應交房產稅、土地使用稅和車船使用稅

1、企業按規定計算應交的房產稅、土地使用稅、車船使用稅,借記"管理費用"科目,貸記本科目(應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅).

2、交納的房產稅、土地使用稅、車船使用稅,借記本科目(應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅),貸記"銀行存款"等科目.

(六)應交個人所得稅

1、企業按規定計算的應代扣代交的職工個人所得稅,借記"應付職工薪酬"科目,貸記本科目(應交個人所得稅).

2、交納的個人所得稅,借記本科目(應交個人所得稅),貸記"銀行存款"等科目.

(七)應交的教育費附加、礦產資源補償費

1、企業按規定計算應交的教育費附加、礦產資源補償費,借記"營業稅金及附加"、"其他業務支出"、"管理費用"等科目,貸記本科目(應交教育費附加、應交礦產資源補償費).

2、交納的教育費附加、礦產資源補償費,借記本科目(應交教育費附加、應交礦產資源補償費),貸記"銀行存款"等科目.

應交稅費會計分錄如何做?上文小編介紹了這個是會平衡賬目的，賬目不平衡一定是計提錯誤了，或者是多交少交稅款的，還有疑問的，可以家電腦及窗口咨詢在線老師答疑！