增值稅發(fā)票金額過大怎么抵扣

一:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕617號(hào))規(guī)定:"一、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證,并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額."

二:當(dāng)月認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票,需要在下個(gè)月申報(bào)期內(nèi)全額全張數(shù)填寫申報(bào)表,不足抵減部分會(huì)留待以后繼續(xù)抵減.

申報(bào)表中本期認(rèn)定相符且本期申報(bào)抵扣,需要填寫全部認(rèn)證通過的數(shù)據(jù).

發(fā)票金額大于付款金額進(jìn)項(xiàng)怎么抵扣?

按發(fā)票稅額金額抵扣.發(fā)票金額大于實(shí)際付款金額部分作為應(yīng)付帳款處理.

分錄為:

借;原材料(庫(kù)存商品)[發(fā)票價(jià)款}

借;應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)[發(fā)票稅額]

貸;銀行存款(現(xiàn)金)[實(shí)際付款金額]

貸;應(yīng)付帳款[發(fā)票金額大于實(shí)際付款金額部分]

假定對(duì)方明確表示不再收取,計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

借;原材料(庫(kù)存商品)[發(fā)票價(jià)款}

借;應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)[發(fā)票稅額]

貸;銀行存款(現(xiàn)金)[實(shí)際付款金額]

貸;營(yíng)業(yè)外收入[發(fā)票金額大于實(shí)際付款金額部分]

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