小規模納稅人采購貨物沒發票怎么入賬

答:對于小規模納稅人的征收方式有兩種,一種是核定征收,一種是查賬征收.

1、如果是核定征收的企業,每個月或者季度怎么交稅,是規定好了的,跟有無發票沒有關系,自制入庫單可以記賬,所以,沒有發票也無所謂.

2、如果是查賬征收的企業,所有的成本費用,必須取得相應的發票,如果沒有發票,那就會降低成本費用,成本費用降低了,勢必會影響企業的利潤,利潤大了,那就影響企業的所得稅.所以,如果是查賬征收的企業,一定要取得發票入賬,小規模納稅人無所謂專票或普票,即使是專票,進項稅也會計入成本.

小規模納稅人購進貨物沒發票,可以憑清單等憑證入賬,但在計算企業所得稅時,不允許稅前扣除,并且還有稅務檢查的涉嫌逃稅等方面的影響.

如果確實沒有這些行為,而是客觀原因沒有發票,則會按照《發票管理辦法》第36條規定,依照《未按規定取得發票》的行為進行處理.即:"由稅務機關責令限期改正,沒收非法所得,可以并處一萬元以下的罰款".

購進時如果沒有取得發票,可以做賬的,可以暫時用入庫單入賬,會計分錄:

借:原材料

借:其他應收款-暫估進項稅

貸:應付賬款--暫估

小規模納稅人的征收率

答:管理規定

小規模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定,不作為小規模納稅人.

除國家稅務總局另有規定外,納稅人一經認定為一般納稅人以后,不得轉為小規模納稅人.

征收率

增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法,對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率.

考慮到小規模納稅人經營規模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法.自2014年7月1日起,小規模納稅人增值稅征收率一律調整為3%.

小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%征收率征收增值稅.只能夠開具普通發票,不得由稅務機關代開增值稅專用發票.

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