小規(guī)模納稅人季度必須預(yù)交企業(yè)所得稅嗎

答:不管是小規(guī)模納還是一般稅人,企業(yè)所得稅都是按季預(yù)繳,年度匯算清繳.

1、季末按當(dāng)季會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)納所得稅額

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳企業(yè)所得稅

季度移交

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳企業(yè)所得稅

貸:銀行催款

2、年度按照稅法進(jìn)行調(diào)整應(yīng)納稅所得額,將會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整為稅務(wù)利潤(rùn),計(jì)算年度應(yīng)納所得稅額,進(jìn)行應(yīng)納企業(yè)所得稅匯算清繳.就是與預(yù)繳數(shù)比較,多退少補(bǔ).

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個(gè)季度的次月1-15日期間申報(bào),年度為次年的1-5月底期間申報(bào).

《所得稅法》第五十四條

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.

小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅怎么算?

答:第一種是核定征收.

這種主要是針對(duì)賬目不全不正規(guī),無(wú)法真正反映成本費(fèi)用收入等情況,由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)情況,依據(jù)應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納稅所得額,在進(jìn)行所得稅的核算征收.

比如,某小規(guī)模納稅人2018年收入額為200萬(wàn)元,核定的所得稅應(yīng)稅所得率為15%.那么該納稅人2018年的應(yīng)納稅所得額為:200萬(wàn)*15%=30萬(wàn)元.

按照目前小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,所得稅稅負(fù)為5%,該企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅為:30萬(wàn)*5%=1.5萬(wàn)元.

第二種是查賬征收

大部分小規(guī)模納稅人,采取的都是查賬征收企業(yè)所得稅.作為企業(yè),有相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員和健全的賬目,是一個(gè)基本的要求.

查賬征收企業(yè)所得稅,要從每一納稅年度的收入總額,減除成本、費(fèi)用、稅金以及損失后的余額,來(lái)計(jì)入應(yīng)納稅所得額.比如,某公司2018年,扣除這些費(fèi)用稅金等余額為120萬(wàn)元,那么需要繳納的企業(yè)所得稅應(yīng)該按如下方法計(jì)算

100*5%+20*10%=5+2=7萬(wàn)元.

本文圍繞小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅講解,具體講了小規(guī)模納稅人季度必須預(yù)交企業(yè)所得稅嗎這個(gè)問(wèn)題,企業(yè)所得稅必須進(jìn)行季度預(yù)繳,在一定的時(shí)間內(nèi).會(huì)計(jì)學(xué)堂持續(xù)更新精彩知識(shí),歡迎關(guān)注.