固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表怎么填寫

2019-11-15 14:48 來源：網友分享

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根據相關的文件規定,固定資產在進行加速折舊時是有一定的優惠政策的,但需要做好相應的明細表的填寫.那么具體固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表怎么填寫呢?針對這個問題,會計學堂小編為大家整理了具體的填報說明如下,感興趣的話就往下看吧!

固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表怎么填寫

根據《國家稅務總局關于發布<中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)>等報表的公告》(國家稅務總局公告2018年第26號)中的"A201020《固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表》"及"填報說明".

固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表怎么填寫

填報原則:

(1)自該固定資產開始計提折舊起,在"稅收折舊"大于"一般折舊"的折舊期間內,必須填報本表.

稅收折舊是指納稅人享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關文件規定優惠政策的固定資產,采取稅收加速折舊或一次性扣除方式計算的稅收折舊額;一般折舊是指該資產按照稅收一般規定計算的折舊金額,即該資產在不享受加速折舊情況下,按照稅收規定的最低折舊年限以直線法計算的折舊金額.

固定資產稅收折舊與會計折舊一致的,納稅人不涉及納稅調整事項,但是涉及減免稅核算事項,在月(季)度預繳納稅申報時,需計算享受加速折舊優惠金額并將有關情況填報本表.

固定資產稅收折舊與會計折舊不一致的,當固定資產會計折舊金額大于稅收折舊金額時,在月(季)度預繳納稅申報時不進行納稅調增(相關事項在匯算清繳時一并調整),但需計算享受加速折舊優惠金額并將有關情況填報本表;當固定資產會計折舊金額小于稅收折舊金額時,在月(季)度預繳納稅申報時進行納稅調減,同時需計算享受加速折舊優惠金額并將有關情況填報本表.

(2)自固定資產開始計提折舊起,在"稅收折舊"小于等于"一般折舊"的折舊期限內,不填報本表.

固定資產本年先后出現"稅收折舊大于一般折舊"和"稅收折舊小于等于一般折舊"兩種情形的,在"稅收折舊小于等于一般折舊"折舊期內,仍需根據該固定資產"稅收折舊大于一般折舊"的折舊期內最后一期折舊的有關情況填報本表,直至本年最后一次月(季)度預繳納稅申報.

(3)本表第5列僅填報納稅調減金額,不得填報負數.

(4)以前年度開始享受加速折舊政策的,若該固定資產本年符合第(1)條原則,應繼續填報本表.

在會計的工作中,熟練掌握各種表格的填寫是非常重要的.上述文章針對固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表怎么填寫的問題列舉出了具體的填報說明.看完文章,你會填寫了嗎?更多的相關資訊敬請關注會計學堂.

固定資產

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資產加速折舊表，攤銷（扣除）優惠明細表怎么填寫問

第一輪對話：答
資產加速折舊表，攤銷（扣除）優惠明細表怎么填寫問

同學你好 (一)行次填報第?1行“一、加速折舊、攤銷(不含一次性扣除)”：根據相關行次計算結果填報。根據《企業所得稅申報事項目錄》，在第?1.1?行、第?1.2?行……填報稅收規定的資產加速折舊、攤銷(不含一次性扣除)優惠事項的具體信息。同時發生多個事項的可以增加行次，但每個事項僅能填報一次。一項資產僅可適用一項優惠事項，不得重復填報。第2行“二、一次性扣除”：根據相關行次計算結果填報。根據《企業所得稅申報事項目錄》，在第?2.1?行、第?2.2?行……填報稅收規定的資產一次性扣除優惠事項的具體信息。發生多項且根據稅收規定可以同時享受的優惠事項，可以增加行次，但每個事項僅能填報一次。一項資產僅可適用一項優惠事項，不得重復填報。 (二)列次填報列次填報時間口徑：納稅人享受加速折舊、攤銷和一次性扣除優惠政策的資產，?僅填報采取稅收加速折舊、攤銷計算的稅收折舊、攤銷額大于按照稅法一般規定計算的折舊、攤銷金額期間的金額;稅收折舊、攤銷小于一般折舊、攤銷期間的金額，不再填報本表。同時，保留本年稅收折舊、攤銷大于一般折舊攤銷期間最后一期的本年累計金額繼續填報，直至本年度最后一期月(季)度預繳納稅申報。 1.?第1列“本年享受優惠的資產原值” 填報納稅人按照文件規定享受資產加速折舊、攤銷和一次性扣除優惠政策的資產，會計處理計提折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額。 2.?第2列“賬載折舊攤銷金額” 填報納稅人按照文件規定享受資產加速折舊、攤銷和一次性扣除優惠政策的資產，會計核算的本年資產折舊額、攤銷額。 3.?第3列“按照稅收一般規定計算的折舊攤銷金額” 填報納稅人按照文件規定享受資產加速折舊、攤銷優惠政策的資產，按照稅收一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額;享受一次性扣除的資產，本列填報該資產按照稅法一般規定計算的一個月的折舊、攤銷金額。答
A201020資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表，如果沒有加速折舊的固定資產，需要填寫這張表嗎？問

你好不用，不用填寫答
固定資產加速折舊優惠明細表怎么填問

1. 固定資產加速折舊優惠明細表應包括資產名稱、購置日期、原值、凈殘值比例、折舊年限、減少折舊數量與折舊金額等內容。 2. 首先，根據固定資產的購置日期和折舊年限，確定資產折舊的基期；其次，確定各個固定資產加速折舊所采用的凈殘值比例；然后根據凈殘值比例計算出減少折舊數量和折舊金額；最后，將上述內容填入加速折舊優惠明細表中。拓展知識：在采用加速折舊法時，實際折舊額要大于或者等于稅前折舊額，否則不能享受稅收優惠。此外，固定資產加速折舊優惠不可用于特殊用途折舊和工程量產品的折舊，一旦實施加速折舊的優惠，則只能按照加速折舊法折舊，不得改變。答
:固定資產加速折舊優惠明細表怎么填？問

固定資產加速折舊扣除明細表怎么填? (一)行次填報 1.第1行“一、六大行業固定資產”：填報六大行業(包括生物藥品制造業，專用設備制造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業，計算機、通信和其他電子設備制造業，儀器儀表制造業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業等行業)納稅人，2014年1月1日后新購進的固定資產，按照財稅〔2014〕75號和國家稅務總局相關規定的加速折舊政策計算的各項固定資產的加速折舊額;以及與按照稅收一般規定計算的折舊額的差額。本表根據固定資產類別填報相應數據列。第2行至第7行，由六大行業中的企業根據所在行業固定資產加速折舊情況進行填報。 2.第8行“其他行業”：由單位價值超過100萬元的研發儀器、設備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的六大行業以外的其他企業填寫。 3.第9行“二、允許一次性扣除的固定資產”：填報2014年1月1日后新購進單位價值不超過100萬元的用于研發的儀器、設備和單位價值不超過5000元的固定資產，按照稅法規定一次性在當期所得稅前扣除的金額。小型微利企業研發與經營活動共用的儀器、設備一次性扣除，同時填寫本表第10行、第11行。 (二)列次填報除第17列外，其他列次有關固定資產原值、折舊額，均按稅收規定填寫。 1.原值：填寫固定資產的計稅基礎。自行建造固定資產，按照會計實際入賬價值確定。 2.本期折舊(扣除)額：按稅法規定計算填寫當年度折舊(扣除)額。 3.累計折舊(扣除)額：按稅法規定計算填寫享受加速折舊優惠政策的固定資產自起始年度至本年度的累計折舊(扣除)額。 4.合計欄“本期折舊(扣除)額”中的“加速折舊額”-“正常折舊額”的差額，反映本期加速折舊或一次性扣除政策導致應納稅所得稅額減少的金額。“累計折舊(扣除)額”中的“加速折舊額”-“正常折舊額”的差額，反映該類資產加速折舊或一次性扣除政策導致應納稅所得稅額減少的金額。 (1)第17列、19列“正常折舊額”：會計上未采取加速折舊方法的，按照會計賬冊反映的折舊額填報。會計上采取縮短年限法的，按照不短于稅法上該類固定資產最低折舊年限和直線法計算的折舊額填報;會計上采取年數總和法、雙倍余額遞減法的，按照直線法換算的折舊額填報。當會計折舊額小于稅法加速折舊額時，該類固定資產不再填報本表。 (2)第18列、20列“加速折舊額”：填報固定資產縮短折舊年限法、年數總和法、雙倍余額遞減法、一次性扣除等，在本年度實際計入應納稅所得額的數額。答