小微企業減免附加稅的賬務處理?

答:由于附加稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據,分別與增值稅、消費稅同時繳納的,在會計處理上需要計算增值稅時同時計提,免稅時作為營業外收入.會計分錄如下:

一、在實現銷售后.

1、計算增值稅:

借:應收賬款(銀行存款、現金)

貸:主營業務收入

應交稅金-應交增值稅

2、計提附加稅費:

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

二、增值稅減免后:

1、減免增值稅:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業外收入--補貼收入或稅收減免

2、同時,減免附加稅費:

借:應交稅費--應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

貸:營業外收入--補貼收入或稅收減免.

擴展資料

小微企業免征收的增值稅屬于直接減免的增值稅,應計入企業當年收入總額.同時小微企業免征的增值稅既沒有"規定資金專項用途的資金撥付文件",也沒有"政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求".因此小微企業免征的增值稅不屬于不征稅收入,應當繳納企業所得稅.

小微企業享受免征增值稅如何會計處理?

小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入:

小規模納稅人平時取得銷售收入正常會計處理

借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業務收入

應繳稅費-應繳增值稅

在達到《通知》規定的免征增值稅條件時

借:應繳稅費-應繳增值稅

貸:營業外收入

月末或季末時不計提城建稅和教育費附加.

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