進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出加計(jì)抵減填哪里

按照政策規(guī)定,自2019年4月1日至2021年12月31日,對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,可以適用加計(jì)抵減政策.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(以下稱四項(xiàng)服務(wù))取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人.四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))執(zhí)行.如果您符合上述政策規(guī)定,可以通過(guò)填寫《適用加計(jì)抵減政策的聲明》,來(lái)確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策.

填寫步驟如下:

點(diǎn)擊【我要辦稅】--【綜合信息報(bào)告】--【《增值稅適用加計(jì)抵減政策的聲明》】填寫對(duì)應(yīng)信息后點(diǎn)"保存"即可.

4月1號(hào)之后允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額,在申報(bào)表如何填寫

附件條件的企業(yè),按照規(guī)定當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額,在增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)中的"二、加計(jì)抵減情況"相關(guān)列次填報(bào),本期實(shí)際抵減額最終會(huì)在主表第19欄"應(yīng)納稅額"中反映,第19欄"一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"=第11欄"銷項(xiàng)稅額""一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-第18欄"實(shí)際抵扣稅額""一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-"實(shí)際抵減額";第19欄"即征即退項(xiàng)目"列"本月數(shù)"=第11欄"銷項(xiàng)稅額""即征即退項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-第18欄"實(shí)際抵扣稅額""即征即退項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-"實(shí)際抵減額".

會(huì)計(jì)分錄舉例:

1.購(gòu)買貨物

借:原材料

應(yīng)交稅金--應(yīng)繳增值稅--進(jìn)項(xiàng)

應(yīng)交稅金--應(yīng)繳增值稅--進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減計(jì)提

貸:銀行存款等

2.購(gòu)買的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù).自2019年4月1日起,購(gòu)買的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不僅可以抵扣,生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)還應(yīng)該加計(jì)抵減.費(fèi)用性的支出加計(jì)抵減時(shí):

借:管理費(fèi)用等

應(yīng)交稅金--應(yīng)繳增值稅--進(jìn)項(xiàng)

應(yīng)交稅金--應(yīng)繳增值稅--進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減計(jì)提

貸:銀行存款等

以上就是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出加計(jì)抵減填哪里的全部解答,填寫《適用加計(jì)抵減政策的聲明》,相信您在遇到類似情況后會(huì)懂得如何有針對(duì)性的解決問(wèn)題,如果你還有什么問(wèn)題,可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師.