會計事務所詢證函怎么回復

函證程序是注冊會計師根據(jù)《中國注冊會計師審計準則第1312號--函證》規(guī)定所執(zhí)行的一道非常重要的程序,這道程序是注冊會計師直接從第三方(被詢證者)獲取書面答復作為審計證據(jù)的過程.隨著國內監(jiān)管形勢越來越嚴,目前的詢證函基本都是通過紙質書面進行回復.

回復流程:詢證的結論部分分為兩塊,左邊一般為"信息證明無誤",右邊一般為"信息不符,請列明不符項目及具體內容",根據(jù)您提供的信息,您應該在右邊進行回復,回復的內容建議這樣寫"本公司應收貴公司款項余額為XXX元",不建議您聽信客戶的說法這只是形式,還是認真對待.回復完成后,加蓋貴公司公章或者財務章.詢證函一般都有回函時間和經辦人,填寫實際回函時間和實際經本人即可.填寫完畢后,按照詢證函上注明的地址,直接郵寄給會計師事務所即可.

特別提醒:詢證函上有回函地址,這個地址一定是會計師事務所所在地址,不要直接回函給你的客戶,回函給客戶會被會計師事務所認定為無效回函.事務所可能會再給您寄一封詢證函,增加您工作量.

怎樣回復銀行詢證函

詢證作為審計中一種常用的程序和方法,它包括查詢和函證.查詢是審計人員對有關人員進行書面或口頭詢問以獲取審計證據(jù)的方法.函證是指審計人員為印證被審計單位會計記錄所載事項而向第三者發(fā)函詢證的一種方法.銀行詢證函是向銀行發(fā)函詢證銀行存款、銀行借款、托管證券、應付票據(jù)等情況,金融機構應當按照財政部、中國人民銀行有關文件要求作出確證答復.

寫銀行詢證函時應該注意以下幾點:

1、分清銀行余額的詢證和銀行發(fā)生額的詢證.余額是某一截止時點之前所有發(fā)生額的最終結果,通過詢證銀行余額可以證實截止某一時點的銀行余額是否真實存在.發(fā)生額是業(yè)務發(fā)生時的原始記錄,通過詢證銀行發(fā)生額可以證實某一筆銀行業(yè)務是否真實發(fā)生.如在驗證投資人以貨幣資金投資時銀行詢證函就是對銀行發(fā)生額的詢證.在對資產負債表所列銀行存款項目審計時銀行詢證函就是對銀行余額的詢證.

2、正確簽章.發(fā)函方應該簽署公章.復函方應根據(jù)實際情況分別在"數(shù)據(jù)證明無誤"、"數(shù)據(jù)不符及需加說明事項"簽署單位公章,并由經辦人員簽名或蓋章.不能以單位內部機構公章代替單位公章.

3、如實填寫,及時回復.發(fā)函方應根據(jù)本單位帳簿記錄如實填寫,作為復函方的金融機構應根據(jù)原始記錄核對,按銀行詢證函項目逐一填寫,填寫完畢后及時回復至會計師事務所,并按有關規(guī)定向發(fā)函方收取詢證費用.

4、注意銀行詢證范圍.銀行詢證不僅包括某一截止時點有余額的銀行,還包括存款、借款、托管證券、應付票據(jù)已結清的帳戶.因為有可能存款帳戶已結清,但仍有銀行借款或其他負債存在;也有可能借款帳戶已結清,但仍有未付利息.

5、詢證程序要恰當.注冊會計師寫好詢證函交給被審計單位蓋章后,應親自將詢證函寄出,不可將詢證函交給客戶,從客戶取得詢證函回函要評估回函的可靠性,不可粗心大意.

6、詢證工作底稿要齊備.銀行詢證的名單、寄發(fā)詢證函的郵費單據(jù)復印件、到銀行實地詢證的工作記錄等工作底稿要齊備,附于銀行有關項目審定表下.正確運用銀行詢證函對于提高會計信息質量,保證銀行有關項目的真實性完整性有著十分重要的意義.

關于會計事務所詢證函怎么回復的問題大家應該都有所體會了,收到詢證函時,可以根據(jù)你賬面巳核對準確的實際余額數(shù)字填寫并蓋章.如果對方與你家是長期業(yè)務關系且相互信任,也可以根據(jù)對方的具體要求幫助填寫一下并蓋章.關鍵看你們之間的信任度.考慮清楚,以免產生賬務上的后患.