暫估入庫(kù)成本結(jié)轉(zhuǎn)處理

材料暫估入賬

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

結(jié)賬成本

借:其他業(yè)務(wù)成本

貸:原材料

下月初

借:原材料 紅字

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款 紅字

收到發(fā)票

借:原材料

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:應(yīng)付賬款

調(diào)增結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:其他業(yè)務(wù)成本 差額

貸:原材料 差額

條件結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:其他業(yè)務(wù)成本 紅字差額

貸:原材料 紅字差額

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,對(duì)于已驗(yàn)收入庫(kù)的購(gòu)進(jìn)商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫(kù)成本(如合同協(xié)議價(jià)格、當(dāng)月或者近期同類商品的購(gòu)進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購(gòu)進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場(chǎng)價(jià)格、售價(jià)*預(yù)計(jì)或平均成本率、等)暫估入賬.

暫估入賬戶是直接暫估到客戶名下?

《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定是單獨(dú)設(shè)應(yīng)付賬款--暫估入賬戶,該方法應(yīng)用較廣,其優(yōu)點(diǎn)是便于查詢核對(duì)未取得發(fā)票的入庫(kù)材料的情況,缺點(diǎn)是賬務(wù)中不能全面準(zhǔn)確反映應(yīng)付每個(gè)客戶的款項(xiàng)(因其不含增值稅),不利于應(yīng)付賬款的管理,有可能出現(xiàn)多付款或不能及時(shí)付款的情況.

實(shí)務(wù)中,大部分會(huì)計(jì)人員認(rèn)為:暫估入賬戶無(wú)論怎樣設(shè)置,也只是個(gè)過(guò)渡性賬戶,若暫估入賬情況不經(jīng)常發(fā)生,只是臨時(shí)性、偶然性的有此類業(yè)務(wù),怎樣設(shè)置都無(wú)大礙.但若暫估經(jīng)常發(fā)生,且客戶較多,應(yīng)直接暫估到相應(yīng)的應(yīng)付賬款客戶名下,這樣能解決上述單獨(dú)設(shè)應(yīng)付賬款--暫估入賬戶的問(wèn)題.最好是應(yīng)付賬款明細(xì)賬下設(shè)三級(jí)明細(xì),即對(duì)每家客戶核算應(yīng)付(票到)和暫估(票未到),以利于對(duì)賬.但此法也有缺點(diǎn),就是不能對(duì)暫估人材料直接查詢.

應(yīng)付賬款下可以設(shè)置一個(gè)暫估應(yīng)付款,用來(lái)核算暫估入賬的情況,其中暫估入賬的時(shí)候我們可以不考慮增值稅,或者設(shè)一個(gè)暫估的增值稅,以后一樣沖銷調(diào)整.本文對(duì)于暫估入庫(kù)成本結(jié)轉(zhuǎn)處理已經(jīng)講完了,有疑問(wèn)可以向會(huì)計(jì)學(xué)堂提出.