這個(gè)月要交增值稅憑證怎么做?

1、期末計(jì)提會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2、實(shí)際繳納

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

3、對(duì)于企業(yè)當(dāng)期多交的增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

4、繳納以前期間增值稅額時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目的余額在借方,代表企業(yè)多交的增值稅,在貸方,表示應(yīng)交未交的增值稅.

在"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目下還需設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"和"轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄,分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅.

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅.本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫.應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),該項(xiàng)一律填零,不填負(fù)數(shù).

如何計(jì)算企業(yè)的應(yīng)交增值稅?

為方便企業(yè)填報(bào),可根據(jù)實(shí)際情況采取下列方式填報(bào):

(1)一般納稅人企業(yè),在實(shí)際操作中也可以根據(jù)"增值稅納稅申報(bào)表"計(jì)算該指標(biāo),計(jì)算公式為:應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額).同時(shí)注意,計(jì)算該指標(biāo)時(shí)應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目.

(2)執(zhí)行簡(jiǎn)易征收辦法的一般納稅人企業(yè),可根據(jù)"增值稅納稅申報(bào)表"中"簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"填報(bào)該指標(biāo).

(3)符合財(cái)稅部門規(guī)定的對(duì)某些產(chǎn)品實(shí)行稅額減征的一般納稅人企業(yè),在根據(jù)"增值稅納稅申報(bào)表"填報(bào)該指標(biāo)時(shí)還應(yīng)扣除"應(yīng)納稅額減征額".

(4)小規(guī)模納稅人企業(yè),可根據(jù)"增值稅納稅申報(bào)表"中"本期實(shí)際應(yīng)納稅額"填報(bào).

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編對(duì)"這個(gè)月要交增值稅憑證怎么做"這一問(wèn)題的解答,如果期末會(huì)計(jì)處理沒(méi)有問(wèn)題的話,"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"的明細(xì)科目應(yīng)該是沒(méi)有余額的,期末財(cái)務(wù)報(bào)表"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目余額應(yīng)該和增值稅納稅申報(bào)表數(shù)字一樣.