個人住房出租及相關涉稅問題有哪些

增值稅

政策規定:《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)《附件2:營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》第一條第九款第六項規定:個人出租住房,應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額.

《國家稅務總局關于發布<納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第16號)第八條規定:其他個人(指個人)出租不動產,按照以下公式計算應納稅款:

1.出租住房:應納稅款=含稅租金÷(1+5%)×1.5%

2.出租非住房:應納稅款=含稅租金÷(1+5%)×5%

2城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加

城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等稅費,分別按應繳增值稅稅額的7%(5%、1%)、3%、2%等稅(費)率征收.

計算公式=應繳增值稅×稅(費)率

3房產稅、城鎮土地使用稅

政策規定:《財政部 國家稅務總局關于廉租住房 經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅(2008)24號文)規定,自2008年3月1日起,對個人出租住房,不區分用途,按4%的稅率征收房產稅,免征城鎮土地使用稅.

《財政部國家稅務總局關于營改增后契稅 房產稅 土地增值稅 個人所得稅 計稅依據問題的通知》(財稅〔2016〕43號)規定:房產出租的,計征房產稅的租金收入不含增值稅;

1.個人出租住房按4%的稅率征收房產稅,免征城鎮土地使用稅;

2.個人出租非住房按12%稅率征收房產稅.

計算公式=不含增值稅的租金收入×稅率

4印花稅

政策規定:財稅(2008)24號文規定,自2008年3月1日起,對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅.

對個人出租住房、承租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅;出租非住房在雙方簽訂合同時,由雙方按合同規定租金金額的千分之一繳納,不足一元的,按一元繳納.

計算公式=合同租金金額×稅率

5個人所得稅

政策規定:根據財稅(2008)24號文的規定,對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅.

對個人出租非住房取得的所得,稅率為20%.

出租房屋個人開票給公司怎么開?

1、個人出租房屋代開發票需要到房屋所在地稅務機關代開.需要提供房主身份證,房產證,租賃合同,承租方的納稅人識別號等相關信息,如需要開具增值稅專用發票還需要提供承租方的一般納稅人證明.

2、個人出租住宅,按照不含增值稅租金收入繳納增值稅,稅率為1.5%;按照應納增值稅稅額繳納城市維護建設稅,稅率為7%,按照實際繳納的納增值稅稅額繳納教育費附加,稅率為3%,按照實際繳納的增值稅稅額繳納地方教育附加,稅率為2%.

3、個人出租房屋為非住宅,按照不含增值稅租金收入繳納增值稅,稅率為5%;按照應納增值稅稅額繳納城市維護建設稅,稅率為7%,按照實際繳納的納增值稅稅額繳納教育費附加,稅率為3%,按照實際繳納的增值稅稅額繳納地方教育附加,稅率為2%;

4、按照不含增值稅房租收入交納房產稅,稅率為12%;按照租賃合同記載的租金收入金額繳納財產租賃合同印花稅,稅率為千分之一;城鎮土地使用稅使用稅按照實際占用的土地面積和土地所屬等級稅額標準,按年計算分期繳納;按照"財產租賃所得"繳納個人所得稅,稅率為20%.

個人住房出租及相關涉稅問題有哪些,本文的兩部分內容對于要講自家房屋出租的個人而言是很重要的,即便大家不愿意去管這些稅費,了解一下總會有好處,裝作不知道可不行呢啊,對待逃稅的人,稅務機構從來不會刀下留人的.