企業(yè)所得稅留抵怎么做分錄

財(cái)務(wù)上只需要做預(yù)繳的分錄即可.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

形成應(yīng)交稅費(fèi)的借方余額,就可以留抵以后的稅款了.

企業(yè)所得稅的納稅人

1.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅.

2.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅.

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅.

3.來源于中國境內(nèi)、境外的所得的確定原則

企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額.包括:

(一)銷售貨物收入;

(二)提供勞務(wù)收入;

(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;

(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特許權(quán)使用費(fèi)收入;

(八)接受捐贈(zèng)收入;

(九)其他收入

在實(shí)務(wù)操作中還一定要注意稅法優(yōu)先原則在其他方面的體現(xiàn).好了,關(guān)于"企業(yè)所得稅留抵怎么做分錄"的問題就暫時(shí)說到這里了,財(cái)務(wù)問題是我們作為財(cái)務(wù)人員會(huì)經(jīng)常遇到的,大多時(shí)候都是苦于身邊沒有可以解答疑惑的人,但是現(xiàn)在,如果大家遇到這些問題,可以上線與小編交流,小編會(huì)竭盡所能來為您解答疑惑.