增值稅專用發票怎樣沖紅

1、收付款雙方都未入賬的紅沖發票處理:收款方應將原始發票(藍色)收回,并在發票各聯上加蓋"作廢"字樣后,按正確的金額重新開具發票.

2、收付款雙方都已入賬的紅沖發票處理:付款方憑其所在地主管地稅機關開具的"紅沖發票證明",到收款方辦理沖紅發票手續.收款方憑付款方"紅沖發票證明",按紅沖發票金額開具紅字發票或負數發票后,再按正確的金額重新開具發票.同時,收款方應將"紅沖發票證明"粘貼在紅字發票或負數發票第一聯(存根聯)后,以備核查.

3、付款方已入賬,收款方未入賬的紅沖發票處理.付款方憑其所在地主管地稅機關的開具"紅沖發票證明",同上第2步.同時,收款方應將紅沖發票第三聯(記賬聯)與"紅沖發票證明"一起粘貼在紅字發票或負數發票第三聯(記賬聯)后,以備核查.

4、收款方已入賬,付款方未入賬的紅沖發票處理.收款方應將需紅沖發票收回,并按紅沖發票金額開具紅字發票或負數發票后,按正確的金額重新開具發票.同時,收款方應將紅沖發票第二聯(發票聯)粘貼在紅字發票或負數發票第二聯(發票聯)后,以備核查.

開具紅字發票條件是什么?

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱專用發票)后,發生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發票的,視不同情況分別按以下辦法處理:

1、是因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》(以下簡稱申請單),并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》.購買方不作進項稅額轉出處理.

2、是購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發票未經認證的,由購買方填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,主管稅務機關審核后出具通知單,購買方不作進項稅額轉出處理.

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